I revisori esaminano le politiche e le procedure interne delle organizzazioni, le linee guida sulle risorse umane e i principali rischi finanziari - come i rischi di mercato e di credito - per verificare che tali politiche stiano operando in modo efficace e mantenendo livelli di rischio adeguati. Inoltre, collaborano con contabili, analisti fiscali e specialisti delle finanze aziendali per rivedere i processi oi sistemi di reporting finanziario e per valutare le prestazioni aziendali.
Test di controllo interno
I revisori esaminano i controlli, i meccanismi e le linee guida interne; valutare l'adeguatezza e l'efficacia del controllo; rilevare le tendenze delle prestazioni operative e valutare i principali indici di produttività aziendale. Questi specialisti valutano anche tali controlli per verificare l'aderenza alle linee guida normative, la governance delle procedure di comitato e i principi operativi comuni nei settori in cui operano le imprese. I controlli sono efficaci quando correggono i punti deboli per cui sono costruiti; sono adeguati quando le politiche, le procedure dettagliate e le linee gerarchiche sono chiare e appropriate per la risoluzione dei problemi. I revisori lavorano con i servizi contabili, fiscali, delle risorse umane e della conformità per raccomandare controlli adeguati ed efficaci ai gestori di segmenti.
Saldo e prova conto
I revisori effettuano test dettagliati sui saldi e sui conti quando le aree in esame non dispongono di controlli operativi adeguati o di processi e sistemi di reporting finanziario che preparano dati operativi imprecisi. Questi esperti esaminano conti e gruppi contabili importanti nei rendiconti finanziari e valutano se tali conti sono segnalati in conformità con i principi contabili generalmente accettati nei settori in cui operano le imprese. I rendiconti finanziari includono i bilanci, i rendiconti finanziari, i profitti e perdite e le relazioni sui patrimoni. Ad esempio, un analista potrebbe verificare che i saldi dei clienti non raccoglibili siano dedotti dai ricavi delle vendite prima di registrare gli importi dei crediti.
Procedure analitiche
Le procedure analitiche aiutano gli auditor a rilevare e confermare i principali indicatori di business, i rapporti finanziari, le tendenze operative e le prestazioni aziendali. Lavorano con gli analisti finanziari e di bilancio per rivedere i dati storici e confrontare tali dati con gli indicatori attuali e futuri, ovvero previsti. I revisori si concentrano anche sulle relazioni contabili per verificare l'accuratezza e la completezza nella segnalazione dei dati. Ad esempio, un analista potrebbe confrontare le vendite dell'anno corrente con un importo medio delle vendite per i cinque anni precedenti per determinare se gli aumenti delle commissioni di vendita correnti siano corretti.
Valutazione del rischio
I dipartimenti di gestione dei rischi analizzano e misurano i rischi aziendali inerenti alle operazioni, alle transazioni e alle relazioni aziendali delle imprese. Gli specialisti dell'audit utilizzano complessi strumenti matematici e procedure per valutare i livelli di rischio, raccomandare piani di riparazione adeguati e seguire con i responsabili delle entità le carenze individuate. I revisori dei conti si concentrano su rischi di mercato, di credito e operativi, quali debolezze dei sistemi tecnologici, processi delle risorse umane e programmi di conformità normativa. Il rischio di mercato è il rischio di perdita dalle variazioni di prezzo. Il rischio di credito deriva dai default del business partner. Le aree dei tassi dei revisori sono riviste come "basse", "medie" e "alte" e allocano più risorse ai segmenti considerati "ad alto rischio".
