La frode IVA (imposta sul valore aggiunto) è uno schema attraverso il quale le imprese evitano di pagare l'IVA e persino di chiedere rimborsi per l'IVA che non pagano mai. Tali imprese attualizzano i loro intenti criminali usando diversi metodi stabiliti. Pertanto, si possono identificare diversi tipi di frodi IVA, che i governi dei paesi che amministrano l'IVA hanno speso enormi somme di denaro per indagare e dare scacco matto.
Rivendicazioni di rimborso gonfiate
Questo è uno schema di frode IVA attraverso il quale i commercianti acquisiscono fatture per acquisti che non fanno mai. Il loro intento è di richiedere più rimborsi dalle autorità di riscossione delle tasse di quanto meritino. Tali operatori acquistano fatture false perché sono necessarie fatture per richiedere rimborsi. (Le fatture danno evidenza degli acquisti di merci che gli operatori hanno effettuato e sui quali hanno pagato l'IVA rimborsabile.) Esiste una rete criminale stabilita che si occupa di fatture fabbricate, che gli uomini d'affari acquistano per frodare il governo.
Vendite sottostimate
I commercianti nascondono la loro quantità effettiva di vendite dai mercati nazionali al fine di eludere il loro obbligo di addebitare l'IVA su tali vendite. Tale frode è progettata per consentire loro di richiedere più rimborsi (crediti) di quanto meritino. Inoltre, questo schema ha il potenziale naturale di incrementare il business di tali operatori commerciali perché incoraggerà il mecenatismo a causa dei beni e dei servizi relativamente economici offerti dai commercianti agli acquirenti.
Commercianti fittizi
I commercianti creano imprese irreali e le registrano per l'IVA, creando così commercianti fittizi di se stessi. Fanno acquisti e vendite di merci contraffatte e frodano le autorità con la registrazione delle loro inesistenti transazioni commerciali. Il loro scopo è di avere motivazioni per le richieste di rimborso dell'IVA. Oltre a creare false imprese, emettono fatture di esportazione false. Per evitare di essere esposti, cercano di fare profitti veloci e di sparire rapidamente.
Vendite domestiche travestite da esportazioni
Secondo questo schema, i commercianti vendono beni e servizi su un mercato interno, ma sostengono di averli venduti su un mercato di esportazione. A tale scopo, acquisiscono fatture di esportazione false. Le fatture di esportazione false contengono indicazioni sull'ammontare degli acquisti superiori all'importo effettivo di tali operatori. Tali fatture inventate giustificano apparentemente le loro richieste di maggiori pagamenti dell'IVA e quindi di maggiori rimborsi IVA.
Frode intracomunitaria trader
Questa frode consente ai commercianti di eludere i loro obblighi IVA in due diversi paesi dell'UE capitalizzando su beni o servizi che sono molto richiesti in un particolare paese dell'UE. Ad esempio, dopo aver registrato l'IVA in un paese dell'UE, ad esempio in Francia, possono acquistare beni e servizi che sono molto richiesti in Irlanda, in cui evitano astutamente di pagare l'IVA. Ritornano poi in Francia per vendere rapidamente tali beni o servizi ai prezzi comprensivi di IVA (essendosi registrati per l'IVA lì). Successivamente, scompaiono rapidamente senza pagare l'IVA.
