La frode è un problema molto costoso nella nostra società di oggi. Gli esami di frode sono condotti per determinare se si è verificata una frode e in tal caso per raccogliere prove del crimine. La frode è generalmente considerata un crimine da colletto bianco e l'esame comporterà la sorveglianza e l'analisi di documenti finanziari complessi. Gli investigatori di frode sono spesso definiti detective finanziari.
Definizione
L'esame delle frodi, secondo Joseph T. Wells, "è definito come le competenze necessarie per risolvere le accuse di frode dalla nascita alla disposizione, per ottenere prove, prendere dichiarazioni e scrivere rapporti, per testimoniare i risultati e per aiutare nella rilevazione e prevenzione Frode L'esame delle frodi consiste in conoscenze specializzate provenienti da quattro settori: contabilità e auditing, investigazione, legge e criminologia. " Wells è il fondatore e presidente dell'Associazione degli esaminatori di frodi certificati.
Significato
La frode è onnipresente. Gli esperti dicono che il 20% delle persone non commetterà frodi, il 20% delle persone è sempre alla ricerca di un'occasione per rubare o commettere frodi e il 60% delle persone ruberà o commetterà frodi se pensa di poterla farla franca. L'Associazione degli esaminatori di frodi certificati ha pubblicato il suo "Rapporto alla nazione" sulle frodi nel 2008. In questo rapporto si stima che le imprese perdano il 7% delle entrate per frode. Se applicato al prodotto interno lordo, ciò equivale a 994 miliardi di dollari persi per frode. Hanno anche scoperto che la maggior parte degli schemi di frode rilevati sono andati avanti per una media di due anni prima di essere rilevati. Gli esami di frode iniziano dopo che la frode è sospettata o è stata rilevata. Mentre alcune frodi vengono scoperte di routine attraverso controlli interni o audit interni, la maggior parte viene segnalata dagli informatori. Gli esaminatori di frodi di solito non vengono coinvolti fino a quando il crimine non viene rilevato.
Storia
L'esame delle frodi è un campo in crescita. Gli esperti concordano sul fatto che la frode negli affari e nel governo è epidemica e il ruolo della CPA nella lotta alle frodi è aumentato a causa degli scandali societari e della conseguente attenzione dei media. Tuttavia, la maggior parte dei CPA non sono adeguatamente addestrati per il ruolo di esaminatore di frodi e poche frodi vengono scoperte prima che si verifichino gravi perdite. Sempre secondo Wells, questo è dovuto al fatto che contabili e auditor ingiustamente assumono che la frode può essere rilevata e prevenuta attraverso le tradizionali tecniche di controllo. Scandali come Enron e WorldCom e altri hanno portato a una grande quantità di controllo dei media e nuova legislazione volta a prevenire le frodi e / o migliorare la capacità di catturare i responsabili prima piuttosto che dopo. La legislazione più significativa è stata il Sarbanes Oxley Act, comunemente indicato come SOX. Questa legislazione ha comportato cambiamenti significativi per le società pubbliche in materia di controlli interni, relazioni alla SEC e governance e ha anche apportato cambiamenti significativi all'industria dell'audit in merito alla supervisione e alla portata dei servizi che possono essere forniti a un singolo cliente. Sebbene il SOX possa rappresentare un miglioramento del fronte normativo e della prevenzione per combattere la frode e proteggere l'interesse pubblico, la frode non può essere fermata con la legislazione.
Caratteristiche
La frode è difficile da rilevare perché i truffatori sono persone intelligenti. Scoprono modi per aggirare le leggi, le regole, i regolamenti, le politiche e le procedure. Questo è il motivo per cui i controlli tradizionali trovano solo una piccola parte della frode che si verifica. I revisori stanno verificando l'accuratezza dei rendiconti finanziari, non necessariamente alla ricerca di frodi. È qui che entrano in gioco gli esaminatori di frodi. Progettano procedure per cercare attivamente le frodi all'interno di un'organizzazione e, quando lo trovano, scavano più in profondità per trovare tutte le prove e costruire una causa contro i responsabili.
Formazione scolastica
Gli investigatori di frodi ricevono una formazione speciale in varie tecniche. Fino a poco tempo fa, la formazione era quasi totalmente sul lavoro; ora c'è un programma di certificazione. Le credenziali del Certified Fraud Examiner richiedono una formazione continua continua. Man mano che la formazione continua ad evolversi e vengono sviluppate nuove e più sofisticate tecniche, l'esame delle frodi diventerà più scientifico e gli schemi di frode saranno più facili da individuare utilizzando le giuste procedure. Il fatto che la frode sia un'area in crescita può essere dovuto a tecniche più sofisticate. Cioè, la frode potrebbe essere sempre stata lì; semplicemente non era noto, e ora ne viene scoperto di più.
Conclusione
L'esame delle frodi è un campo in crescita con interessanti opportunità per chi è interessato a una carriera come investigatore. Ci sarà sempre bisogno di esaminatori di frodi e poiché le tecniche di esame delle frodi si evolvono e diventano più scientifiche, sempre più frodi saranno scoperte. Si prevede che questo settore continui a crescere in quanto si ritiene che la frode sia un problema sempre più grande nella nostra società.
