Se sei l'erede o il beneficiario del patrimonio di un defunto, hai il diritto a una contabilità completa della proprietà da parte dell'esecutore. Questa contabilità è un requisito del tribunale di successione prima che l'esecutore o l'amministratore possa distribuire le rimanenti proprietà immobiliari a eredi e beneficiari. Se il defunto ha lasciato un testamento, quelle persone, organizzazioni o istituzioni a cui ha lasciato la proprietà sono beneficiari. Se il defunto è morto, la proprietà passa agli eredi a seconda delle leggi dello stato relative alla successione intestinale.
Conto titoli immobiliari
L'esecutore nominato nella volontà del defunto e ufficialmente nominato dal tribunale di successione deve contattare l'Internal Revenue Service per un numero di identificazione del datore di lavoro per la tenuta. Tutta la proprietà intitolata esclusivamente nel nome del defunto deve essere intitolata "The Estate of …" con il nome dell'esecutore. Tutte le verifiche fatte al defunto devono essere vistate dall'esecutore e depositate in un conto di proprietà. L'esecutore è responsabile della gestione dei conti del defunto, di qualsiasi proprietà in affitto o di altri beni della proprietà. Mentre l'esecutore prende decisioni finanziarie, può anche essere personalmente responsabile dei beneficiari o dei creditori per la cattiva gestione delle attività. La maggior parte degli stati richiede che gli esecutori pubblichino un titolo di garanzia al momento dell'appuntamento per questo motivo.
Doveri dell'esecutore
Le funzioni dell'esecutore comprendono la raccolta e la salvaguardia di tutte le attività probabili e la determinazione del giusto valore di mercato alla data del decesso.L'esecutore deve inviare un avviso ai creditori nel giornale della contea del defunto, pagare i debiti in sospeso e in corso di proprietà immobiliari, assumere professionisti quali avvocati e contabili, presentare la dichiarazione dei redditi del defunto insieme a qualsiasi imposta statale o federale applicabile, e pagare le tasse dovute. Deve fornire al tribunale di successione un inventario di tutte le attività probabili con una copia ai beneficiari. Tutte queste attività e i relativi costi fanno parte della contabilità immobiliare.
Contabilità
L'esecutore ha un dovere fiduciario nei confronti della proprietà e deve tenere conto di tutte le spese, nonché della gestione dei beni immobiliari. La contabilità finale al tribunale delle successioni deve includere estratti conto, fatture, ricevute, rendiconti finanziari, utili o perdite sulla vendita di beni, effetti di vendita e altre voci applicabili al particolare patrimonio. L'esecutore può anche ricevere il pagamento per i servizi, generalmente una percentuale del patrimonio immobiliare. Se l'esecutore è un parente del defunto e un beneficiario, può scegliere di rinunciare al pagamento. A seconda delle dimensioni e della natura della proprietà, l'insediamento può richiedere mesi o anni. L'esecutore deve fornire ai beneficiari una contabilità regolare, e se ciò non accade i beneficiari possono presentare una petizione al tribunale di successione per ricevere queste informazioni.
Attività non probabili
Gli eredi ed i beneficiari devono essere consapevoli che alcuni beni non passano in prova e non possono essere inclusi nella contabilità finale. Questi includono tutti i beni detenuti in comproprietà con diritto di sopravivenza, che ora appartengono a qualsiasi comproprietario. I conti bancari denominati "pagabili in caso di morte" o fondi comuni di investimento o di intermediazione denominati "trasferibili al momento della morte" vanno al beneficiario designato e sostituiscono qualsiasi disposizione in un testamento. Verificare con l'autorità giudiziaria di successione o il legale di proprietà per quali informazioni devono essere fornite in quella particolare giurisdizione.
