La massima leadership di un'azienda controlla generalmente i livelli di crediti inesigibili nei bilanci delle imprese per garantire che le spese e le perdite operative non superino gli importi previsti. Il debito inesigibile, o il totale degli importi non ricevibili del cliente, è una spesa operativa. Un dirigente di contabilità aziendale registra una spesa in sofferenza a un valore equo (di mercato).
Debito definito
Il debito inesigibile indica gli importi che i clienti di un'azienda non possono pagare a causa di bancarotta o problemi finanziari temporanei. I principi contabili generalmente accettati dagli Stati Uniti, i GAAP e gli standard internazionali di informativa finanziaria, o gli IFRS, richiedono che una società pubblichi gli importi dei crediti inesigibili nei bilanci. La Securities and Exchange Commission, o SEC, e il Public Accounting Oversight Board, o PCAOB, richiedono anche che una società indichi importi non riscuotibili se sono significativi rispetto agli importi della contabilità clienti.
Rischio di credito e cattivo credito
Il rischio di credito è l'aspettativa di perdita derivante dall'incapacità di un partner commerciale (chiamato anche controparte) di onorare un impegno finanziario quando è dovuto o rimborsare un prestito in tempo. Il rischio di credito e il debito inesigibile sono concetti correlati, in quanto i clienti meno affidabili sono generalmente più inclini all'inadempienza di fatture o prestiti. I dirigenti aziendali senior di solito stabiliscono controlli adeguati e funzionali nei sistemi di gestione del rischio di credito per prevenire perdite operative significative dovute a inadempimenti della controparte.
Fondo svalutazione crediti
Il fondo per debiti dubbi o cattivi è una pratica di gestione del rischio di credito che aiuta un'azienda a valutare i crediti e a stimare la percentuale di crediti inesigibili. Questo processo è fondamentale perché il debito inesigibile è una spesa e, in quanto tale, riduce i profitti di un'azienda. Il fondo svalutazione crediti, altrimenti noto come fondo svalutazione crediti, riguarda anche l'intera serie di bilanci di un'impresa come lo stato patrimoniale, il conto economico, il rendiconto finanziario e il rendiconto finanziario.
Expert Insight
I responsabili dei dipartimenti nelle unità aziendali di rischio di credito e di vendita spesso introducono uno specialista per rivedere le procedure di gestione del credito e fornire raccomandazioni per il miglioramento. Ad esempio, un gestore di segmenti può assumere un commercialista o un commercialista certificato per rivedere i controlli interni e fornire consulenza su come l'impresa può migliorarli. Il CPA può applicare standard di revisione generalmente accettati, o GAAS, per valutare se tali controlli sono adeguati e raccomandare misure correttive.
Contabilità per il debito Doutbful
I GAAP degli Stati Uniti e gli IFRS così come le regole PCAOB e SEC richiedono che una società rilevi crediti inesigibili e il fondo svalutazione crediti alla fine di un periodo come un mese o un trimestre. Per illustrare, un risk manager presso una società di carte di credito ritiene che l'azienda debba registrare $ 10 milioni in articoli non recuperabili in quanto i clienti stanno registrando per bancarotta o stanno vivendo un problema finanziario. Un contabile aziendale addebita il conto delle spese per crediti inesigibili per $ 10 milioni e il credito per le voci incerte rappresenta lo stesso importo.
