Le disposizioni relative ai crediti inesigibili sono standard nella contabilità aziendale. Il tuo account clienti mostra quanto devono i tuoi clienti. La fornitura di crediti inesigibili riduce i crediti esigibili per consentire ai clienti che non pagano. Ciò ti fornisce un quadro più realistico del reddito della tua azienda rispetto all'assunzione che tutti i crediti vengano pagati per intero. Il fondo svalutazione crediti può influire sull'estratto conto del flusso di cassa, ma non è uno degli elementi indicati nel rendiconto del flusso di cassa.
Il rendiconto finanziario
Il conto economico e il rendiconto finanziario della tua azienda mostrano entrambi i risultati della tua attività in un determinato periodo. Il conto economico mostra entrate e spese. Quando completi una vendita, includi le entrate a conto economico anche se non sei stato pagato. Il tuo rendiconto finanziario non include le entrate finché non ricevi i soldi. La differenza è importante Se i clienti non pagano prontamente, puoi avere un buon reddito ma non avere i soldi necessari per pagare le bollette.
Il rendiconto finanziario comprende tre sezioni. Uno si occupa di liquidità da investimenti, uno con denaro ricevuto da finanziamenti e uno con denaro contante da operazioni. Questa terza categoria si riferisce ai soldi generati dalle normali operazioni commerciali, che si tratti di un autolavaggio, della vendita di computer o della pubblicazione di ebook. Le operazioni sono la voce più importante perché mostra quanto successo ha il tuo business nelle sue normali attività di money making.
Calcolo del flusso di cassa
Esistono due metodi per redigere un rendiconto finanziario, diretto e indiretto. Le organizzazioni che fissano le regole per la contabilità tendono a favorire l'approccio diretto, ma la maggior parte delle aziende utilizza il metodo indiretto.
Supponiamo che stiate preparando il vostro rendiconto finanziario per il trimestre precedente. Usando il metodo diretto, sommi tutti i soldi che hai ricevuto dalle operazioni. Quindi annoti le somme che hai pagato ai tuoi fornitori e ai tuoi dipendenti per lo stesso periodo. Sottrai i pagamenti dal denaro versato e avrai il tuo flusso di cassa operativo.
La fornitura di crediti inesigibili non è un problema con il metodo diretto. Non ti importa dei crediti, solo del denaro effettivamente ricevuto. Il conto economico considera il debito inesigibile come una spesa; il rendiconto finanziario non lo fa.
Il metodo indiretto inizia con l'utile netto per il trimestre. Quindi devi sottrarre o aggiungere parti del conto economico che non implichino denaro. Supponiamo che il tuo reddito per il trimestre sia di $ 125.000. Hai aumentato i crediti da $ 36.000 in quel periodo, i debiti da pagare sono aumentati di $ 16.000 e hai aggiunto $ 3,000 alla tua indennità per crediti inesigibili. Quelle voci incidono sul reddito, ma non sul denaro in modo da sottrarre $ 36.000 da $ 125.000, quindi aggiungere $ 16.000 e $ 3.000. Finisci con $ 108.000 in contanti. Quindi si rendono necessari altri aggiustamenti, ad esempio per coprire l'ammortamento.
Le parti finanziarie e di investimento del rendiconto finanziario rimangono uguali.
