La contabilizzazione del debito subordinato consente ai gestori finanziari di operare scelte difficili in materia di gestione della liquidità, registrazione delle responsabilità, pianificazione del personale e coordinamento interdipartimentale. Per pubblicare con precisione le voci di diario relative al debito, i manager devono lavorare in tandem con il personale di vari reparti, inclusi gestione della liquidità, contabilità fornitori, analisi degli investimenti, gestione delle relazioni con i creditori e tesoreria aziendale.
Debito subordinato
Un debito subordinato è una somma di denaro che un mutuatario deve a un creditore non garantito - cioè, un creditore che non ha richiesto una garanzia finanziaria o che non ha allegato garanzie al prestito prima di anticipare i fondi. In caso di fallimento o di liquidazione definitiva, un fiduciario nominato dal tribunale risolverebbe i crediti dei creditori garantiti prima di procedere all'intero istituto di credito che ha presentato richieste di indennizzo subordinato. Varie disposizioni del debito si adattano al profilo di subordinazione, dai saldi di carte di credito e prestiti agli studenti a prestiti personali. Qualsiasi transazione di responsabilità che non imponga che un mutuatario pubblichi garanzie o sicurezza, si qualifica come un prestito subordinato - e il creditore, in quel momento, diventa un creditore non garantito.
implicazioni
Vari professionisti forniscono indicazioni strategiche e supporto all'esecuzione per aiutare i prestatori non garantiti a ridurre il rischio di credito, mantenere sani margini di profitto e rimanere in attività a lungo termine. Personale come i gestori del rischio, gli analisti del credito e gli amministratori finanziari aiutano i creditori a ottenere un vantaggio competitivo, a far fronte in modo efficace a una situazione di default e a monitorare la prognosi operativa dei debitori individuali e aziendali. I creditori garantiti possono essere tranquilli quando si tratta di valutazione del rischio di credito a causa delle garanzie sottostanti, ma devono ancora monitorare il valore della garanzia per prevenire l'esaurimento delle risorse e un calo dei rapporti prestito / attività.
Contabilità
Per registrare i proventi del prestito subordinato, un contabile aziendale addebita il conto in contanti e accredita il conto debitore. Un ragioniere minore che lavora per il prestatore non garantito presenta una voce opposta; il ragioniere addebita il conto crediti e accredita il conto in contanti. Nella terminologia contabile, accreditare denaro contante - un conto attivo - significa diminuire i soldi dell'azienda. Questo è distinto dalla terminologia bancaria. Quando un mutuatario societario effettua interessi periodici e pagamenti di capitale, la registrazione a giornale è: accredita il conto in contanti, addebita il conto debitore e addebita il conto spese per interessi.
Rapporto finanziario
I dirigenti finanziari riportano un debito subordinato in un prospetto della posizione finanziaria, noto anche come stato patrimoniale o rendiconto finanziario. Classificano il prestito come un elemento a breve o lungo termine, a seconda della scadenza. Il tempo limite è di 12 mesi, quindi qualsiasi debito con una finestra di rimborso più lunga diventa un prestito a lungo termine. Gli interessi passivi sono parte integrante di un prospetto di conto economico, che comprende anche i nomi "conto economico", "P & L" e "stato patrimoniale".
