Una struttura aziendale di società a responsabilità limitata è popolare tra molti proprietari di piccole imprese perché, in modo simile a una C Corp, le attività commerciali e le attività sono generalmente separate dalla proprietà personale del proprietario. Le LLC regolari, tuttavia, non hanno le stesse regole fiscali di C Corps. Di conseguenza, i proprietari di una LLC potrebbero subire conseguenze fiscali sfavorevoli. Una LLC può porre rimedio ad alcune delle conseguenze fiscali scegliendo di essere trattato come una C Corp con l'Internal Revenue Service.
Classificazione predefinita per LLC
Una LLC è organizzata secondo lo statuto statale e non è formalmente riconosciuta dall'IRS ai fini della tassazione federale. Se una LLC non effettua un'elezione con l'IRS da trattare come una C Corp o una S Corp, l'IRS tasserà la LLC in base alla classificazione predefinita. A fini federali, una LLC con un membro sarà tassata come ditta individuale e una LLC con due o più membri sarà tassata come una società. In base a questi trattamenti, i proprietari pagheranno le imposte sul reddito e sull'occupazione autonoma su qualsiasi profitto della LLC.
Electing C Corp Status
C Corps paga la propria imposta sul reddito e quando una LLC effettua un'elezione per essere trattata come una C Corp, i proprietari possono eliminare il rischio di accumulare elevate imposte sulle tasse di lavoro autonomo. Un LLC può presentare IRS Form 8832 per eleggere l'azienda come società. Ogni membro della LLC deve accettare l'elezione e firmare il modulo prima che possa essere presentato all'IRS.
Quando fare l'elezione
Il momento migliore per un LLC di fare un'elezione con l'IRS per essere trattato come una C Corp è immediatamente dopo la costituzione della LLC con lo stato. Una LLC esistente deve aspettare fino all'inizio di un nuovo anno fiscale per effettuare le elezioni. L'IRS non consente a una LLC esistente di eseguire elezioni precedenti oltre 75 giorni, quindi le elezioni devono essere effettuate entro il 15 marzo.
Salari del proprietario
I pagamenti ai proprietari differiscono notevolmente tra le strutture di LLC e C Corp ignorate. I pagamenti ai proprietari di LLC regolari vengono effettuati direttamente dai profitti dell'azienda, mentre i proprietari di C Corp devono essere pagati come dipendenti W-2. Se la LLC non ha altri dipendenti, l'elezione dello stato di C Corp creerà ulteriori obblighi fiscali sui salari.
