La principale differenza tra gli audit finanziari e quelli forensi risiede nello scopo dell'audit. Un controllo finanziario conferma la validità dei registri finanziari di una società, fornendo agli investitori e ai creditori fiducia nelle informazioni finanziarie. Gli audit forensi riguardano direttamente un problema definito dal client di controllo. Questo problema può riguardare la frode dei dipendenti o una controversia con un venditore o un cliente. La relazione del revisore deve soddisfare gli standard per la presentazione in tribunale.
Elementi di un controllo finanziario
Un audit finanziario ha uno scopo: fornire la certezza che la tenuta dei registri finanziari di un'azienda segue i principi contabili generalmente accettati, o GAAP. A tal fine, il revisore deve esaminare obiettivamente i registri finanziari della società e utilizzare il suo miglior giudizio nel prendere la decisione appropriata. Un controllo finanziario può o non può scoprire frodi intenzionali o false dichiarazioni di fatti.
Un auditor pianifica il proprio lavoro in un modo che gli consenta di concentrarsi sulla raccolta di prove oggettive e verificabili sufficienti a sostegno della sua relazione. Per ottenere le informazioni di cui ha bisogno, un revisore dei conti verifica la documentazione di documenti e tracce. Se del caso, discute questioni e risultati con il personale della società target.
I revisori finanziari confermano alcune informazioni come i saldi bancari o il conto del venditore e del cliente con le terze parti appropriate. Ciò fornisce la necessaria conferma delle pratiche e degli standard contabili dell'azienda.
Controlli forensi
Il lavoro di un audit forense appare molto simile a quello di un audit finanziario. Entrambi i tipi di audit comportano un attento esame dei registri finanziari. La differenza sta nell'obiettivo e nell'intento della ricerca.
Le verifiche forensi richiedono l'analisi delle transazioni finanziarie e la compilazione delle informazioni da utilizzare nei casi giudiziari. Il revisore legale può anche esaminare i sistemi finanziari di un'azienda per determinare l'affidabilità, l'accuratezza e la forza dei sistemi di controllo interno. Le cause giudiziarie che richiedono le prove fornite da un contabile forense possono includere contenzioso commerciale, valutazione aziendale, divorzio, fallimento e, ovviamente, frode.
Un rapporto del ragioniere forense deve soddisfare gli standard di presentazione davanti a un tribunale. La presentazione delle prove da parte della Corte richiede un lavoro accurato, completo e ben documentato
Special Education and Certification for Forensic Accountants
L'educazione di un contabile forense inizia con la certificazione come contabile pubblico. Oltre a ciò, la contabilità forense richiede la conoscenza di specifiche aree di contabilità e tecniche investigative. Questi includono le procedure giudiziarie, la ricerca legale e la capacità di riconoscere attività criminali. Un ragioniere forense deve capire più della semplice frode. Deve anche comprendere richieste di risarcimento, insider trading e contratti legali.
L'istituto di Certified Forensic Accountants e l'American College of Forensic Examiners, tra gli altri, forniscono la certificazione come contabile forense. The Forensic Society of North America fornisce un'organizzazione professionale per studi legali forensi.
Differenze nei rapporti finali
Per un osservatore esterno, gli audit finanziari e gli audit forensi possono sembrare simili. Entrambi i tipi di revisori esaminano e confermano attentamente i registri contabili, utilizzando metodi simili. I due tipi di audit differiscono in modo significativo nel loro prodotto finale: la relazione del revisore.
Una verifica finanziaria dà luogo a una dichiarazione dei revisori dei conti (o della società di audit) che hanno esaminato i libri di XYZ Corporation. La dichiarazione rileva che i revisori constatano che i rendiconti finanziari riportano la posizione finanziaria della società in modo equo.
Poiché le società coinvolgono i revisori legali per rispondere a domande specifiche, non esiste un formato di rapporto di revisione legale forense standard. Il revisore legale deve fornire le informazioni richieste e fornire prove sufficienti per argomentare i risultati in tribunale, se necessario.
