Le sanzioni e le multe regolamentari non sono una questione da ridere per la gestione aziendale. Nel mercato globale, le aziende che hanno operazioni internazionali stabiliscono solide politiche di compliance per prevenire perdite che possono derivare da iniziative governative avverse. Gli elenchi di controllo di revisione sono parte integrante delle procedure di conformità aziendale. Queste liste di controllo aiutano i dirigenti senior a garantire che i dipendenti si conformino alle leggi quando assumono le proprie responsabilità.
Definizione
Un audit è un esame approfondito dei registri finanziari, dei controlli interni e delle risorse umane di un'azienda. Gli audit di conformità si concentrano sulle procedure che una società mette in atto per gestire un'attività rispettosa della legge. In genere, i revisori della conformità redigono liste di controllo sulla base delle linee guida normative. Ad esempio, l'elenco di controllo di un audit di conformità incentrato sulle norme statunitensi sui titoli e sulle commissioni di Exchange indica articoli relativi alle linee guida SEC.
Significato
Le liste di controllo consentono ai revisori della conformità, in particolare ai revisori junior, di eseguire compiti abilmente e in conformità con le normative vigenti. Queste liste di controllo includono direttive SEC e standard di revisione generalmente accettati. Avere un elenco chiaro e dettagliato delle attività da eseguire riduce il rischio che gli auditor possano perdere un importante processo operativo durante l'esecuzione dei test.
Ambiente operativo
Analizzare l'ambiente operativo di un'azienda è un elemento importante in una checklist di revisione della conformità. I revisori della conformità riesaminano l'ambiente operativo dell'azienda per acquisire familiarità con i processi aziendali, compresi i flussi di lavoro relativi all'amministrazione e alla produzione. Utilizzando strumenti tecnologicamente avanzati, gli auditor assicurano che le linee guida etiche del top management siano in linea con le normative. Ad esempio, un revisore che verifica la conformità con le norme OSHA può concentrarsi sulle politiche di sicurezza per i dipendenti che interagiscono con materiali pericolosi, noto anche come hazmat. L'Amministrazione americana per la sicurezza e la salute sul lavoro richiede che le aziende stabiliscano misure di sicurezza adeguate per il personale di hazmat.
Controlli del segmento
I controlli di segmento consentono ai revisori di assicurarsi che le politiche interne di un'azienda rispettino le normative. Un controllo è un insieme di regole che un capo di settore redige per prevenire perdite che potrebbero derivare da iniziative normative avverse, come multe e sanzioni. Ad esempio, una società quotata alla Borsa di New York deve stabilire regole conformi alle linee guida etiche e di rendicontazione finanziaria del NYSE.
Fattori esterni
I fattori esterni costituiscono un elemento essenziale in una checklist per l'audit di conformità. I revisori esaminano le condizioni economiche e le pratiche del settore per capire se gli sforzi di conformità sono all'ordine del giorno o semplici eccezioni nel settore. Ciò è dovuto al fatto che i dirigenti aziendali potrebbero essere più propensi a stabilire programmi di conformità se i concorrenti stanno seguendo l'esempio.
