Le aziende utilizzano sia la base di cassa che la piena base di contabilità e bilancio nelle loro operazioni. I principi contabili generalmente accettati dagli Stati Uniti richiedono che un'organizzazione registri i propri rendiconti finanziari in base al principio della competenza. Questo può anche aiutare a valutare le entrate e le spese da prevedere nel prossimo anno. Il flusso di cassa è pertinente ai problemi di liquidità di un'azienda. Senza abbastanza denaro, l'azienda non sarà in grado di pagare le bollette non appena arriveranno.
Contabilità di cassa
La contabilità di cassa riconosce i flussi finanziari in entrata e in uscita di un'azienda, senza preoccuparsi del principio di congruenza. In altre parole, i ricavi e le spese sono riconosciuti come denaro contante, non quando vengono guadagnati o nel periodo di cui beneficiano. Un budget in contanti viene solitamente utilizzato per stimare la liquidità di un'azienda. Una buona quantità di denaro contante consentirà a una società di estendere il credito ai clienti o effettuare acquisti per i quali i pagamenti futuri saranno dovuti senza eccessiva preoccupazione.
Contabilità base completa per competenza
I GAAP (General Accepted Accounting Principles) richiedono generalmente che tutte le informazioni finanziarie siano riportate per intero. Ciò significa che le entrate sono segnalate quando vengono guadagnate, non quando i contanti sono pagati. Le spese devono quindi essere abbinate al periodo in cui hanno contribuito a guadagnare le entrate. Ad esempio, i salari e gli stipendi vengono segnalati quando il dipendente lavora, non quando sono pagati. Un bilancio di competenza completo terrà conto di tutti questi aspetti.
Budget di competenza completo
Un budget di competenza completo e un budget in contanti non corrisponderanno numericamente. Un budget totale per competenza riconoscerà e valuterà valori per i quali non è possibile ricevere o pagare denaro in un determinato periodo. Viene utilizzato per stimare le entrate e le spese di un dato periodo, per cercare di determinare l'ammontare del profitto che l'azienda può aspettarsi di ottenere.
Budget in contanti
Un budget in contanti, d'altro canto, pianificherà solo gli articoli in cui il contante è entrato o uscito da un'organizzazione. Il punto è accertarsi che l'azienda abbia o meno denaro sufficiente per sostenere le operazioni e se possa estendere il credito ai propri clienti senza affrontare troppi problemi di liquidità.
