Fino a quando la Costituzione degli Stati Uniti divenne legge nel 1789, ogni stato operò come un ente sovrano liberamente tenuto insieme dagli articoli della Confederazione. Con riluttanza, gli stati cedettero determinati poteri al governo federale sotto la Costituzione. Uno di quei poteri era il diritto di regolamentare il commercio tra i diversi stati, indicato come la clausola del commercio. Oggi, il governo applica la clausola sul commercio per impedire agli stati di emanare leggi fiscali compensative che limitano il commercio interstatale.
Imposta compensativa
Un'imposta compensativa viene riscossa da uno stato sulle transazioni di imprese e persone fisiche domiciliate in un altro Stato o in un altro paese per bilanciare l'onere fiscale sulle imprese nazionali e i residenti già soggetti a tassazione statale. Ad esempio, molti stati hanno una tassa sulle vendite che potrebbe motivare le persone o le società ad acquistare beni e servizi da fornitori situati in Stati senza una tassa sulle vendite. Per compensare questo squilibrio competitivo, questi stessi stati impongono anche una tassa d'uso sulla merce o sui servizi acquistati fuori dallo stato. Le tasse d'uso sono solitamente equivalenti all'imposta sulle vendite per eliminare qualsiasi vantaggio competitivo.
Clausola del commercio
La clausola sul commercio risiede nell'articolo 1, sezione 8, clausola 3 della Costituzione degli Stati Uniti e conferisce al governo federale il diritto di regolamentare il commercio interstatale. D'altra parte, gli stati sostengono che i poteri federali sono applicati in modo troppo ampio e citano il decimo emendamento come l'autorità degli Stati ad imporre tributi compensativi. Il Decimo Emendamento alla Costituzione degli Stati Uniti è stato redatto per limitare la diffusione dell'autorità federale e riservare agli Stati tutti i poteri non specificamente concessi al governo federale dalla Costituzione degli Stati Uniti.
Casi della Corte Suprema degli Stati Uniti
Nel corso degli anni, la Corte Suprema degli Stati Uniti ha coerentemente confermato il diritto del governo ai sensi della clausola sul commercio per impedire agli Stati di imporre tasse compensative che discriminano le imprese principalmente impegnate nel commercio interstatale a favore di imprese locali intrastate. I tribunali hanno presieduto la questione di quando un incentivo fiscale legale diventa coercizione fiscale in violazione del commercio interstatale. La Corte Suprema degli Stati Uniti ha stabilito che, in alcuni casi, la clausola sul commercio rimuove il potere degli Stati di regolamentare il commercio, ma in altre situazioni, gli Stati condividono la stessa autorità fiscale.
Significato
Un'imposta compensativa statale che sembra essere discriminatoria può essere legale se il prelievo che è imposto a una particolare classe di società fuori dallo stato è sostanzialmente uguale a un'imposta statale esistente identificabile sulle società statali aventi la stessa classificazione. Al momento della pubblicazione, poche imposte compensative hanno soddisfatto questo standard imposto dal tribunale. Come regola generale, le tasse compensative sono state dichiarate incostituzionali dalla Corte Suprema perché violano la clausola sul commercio interstatale della clausola del commercio nella Costituzione.
