L'imposta di successione sui conti pensionistici individuali di un deceduto della Pennsylvania dipende dall'età del proprietario al momento del decesso e chi eredita l'IRA. Un coniuge che eredita l'IRA indipendentemente dall'età del defunto non paga le tasse, ma altri beneficiari possono essere soggetti all'imposta sull'importo.
Regolari IRA e Roth IRA
Un individuo apre l'IRA stesso e potrebbe avere diversi account IRA, sia tradizionali che Roth. Entrambi gli IRA consentono lo stesso tasso di contributo annuo massimo di $ 5.000 all'anno con quelli di età superiore ai 50 anni autorizzati a contribuire con altri $ 1.000 all'anno. I contributori tradizionali dell'IRA non possono contribuire a questi conti una volta oltre i 70 anni e 1/2, e devono iniziare i prelievi a tale data se non lo fanno già. Roth IRA non hanno limiti di età o età di ritiro obbligatoria. Tuttavia, quelli con redditi superiori a determinati limiti non possono contribuire al Roth IRA.
IRA sono soggetti a tasse
Secondo la legge federale, i contributori dell'IRA non possono prelevare prelievi dai conti senza penale fino al raggiungimento dell'età di 59 anni e mezzo. In Pennsylvania, un IRA di un proprietario che muore prima di 59 1/2 non è soggetto all'imposta di successione, ma l'IRA di un decedent over età 59 1/2 al momento del decesso è responsabile per l'imposta di successione. Questo non include gli account IRA lasciati al coniuge. L'aliquota di imposta di successione dipende dalla relazione del beneficiario con il deceduto, come previsto dalla legge sull'imposta di successione della Pennsylvania.
Tassi d'imposta di successione della Pennsylvania
Al momento della pubblicazione, l'aliquota di imposta di successione della Pennsylvania è del 4,5% per i trasferimenti a discendenti diretti come figli o nipoti, il 12% per fratelli e il 15% per qualsiasi altro erede o beneficiario, ad eccezione del no profit 501 (c) 3 organizzazioni caritatevoli, istituzioni esentasse o agenzie del governo locale, statale o federale. La proprietà coniugale è esente da tasse. Nel 1995, la Pennsylvania ha abrogato la cosiddetta tassa della vedova, o imposta di successione addebitata sulla proprietà, solo nominata nel nome del defunto che è andato al coniuge. I minori di 21 anni che ricevono un'eredità da un genitore non pagano le tasse, ma i bambini di età superiore devono pagare il 4,5%.
considerazioni
Le stesse disposizioni relative alle imposte di successione sono valide per un altro importante meccanismo di finanziamento della pensione, il 401k. Questi piani, forniti dal datore di lavoro piuttosto che auto-diretti come un IRA, non sono soggetti a tasse di successione quando i proprietari muoiono prima di raggiungere l'età di 59 1/2. Questa regola si applica per il 401k a meno che il proprietario del piano non abbia potuto chiudere il piano durante la sua vita. Di solito, il diritto di chiudere il piano non matura fino a quando il proprietario non raggiunge l'età pensionabile tradizionale tra 62 e 65 anni. Tuttavia, se il defunto aveva una disabilità al momento del decesso, sia l'IRA sia il 401k sono tassabili, indipendentemente dall'età del deceduto.
