Lo stato patrimoniale e il conto economico sono due dei tre bilanci principali che le società sono tenute a produrre. Comprendere la natura del bilancio e del conto economico è importante per la gestione di un'organizzazione, e per le aziende e le persone che desiderano investire in una società. Le aziende che redigono dichiarazioni finanziarie devono seguire i principi contabili generalmente accettati (GAAP).
Elementi di uno stato patrimoniale
Il bilancio elenca le risorse finanziarie e gli obblighi aziendali dell'impresa. Gli elementi di uno stato patrimoniale includono le attività, le passività e il patrimonio netto. Le passività dell'impresa e il patrimonio netto sono considerati come gli elementi necessari per acquisire attività. Il bilancio è eseguito per una data specifica, non per un periodo di tempo. Quando viene prodotto un bilancio, esso mostrerà in tempo reale tutte le attività, le passività e il patrimonio netto di una società fino a quella data. Le attività sono elencate su un lato del bilancio e normalmente hanno un saldo a debito. Sotto le attività sono i conti noti come beni di contropartita, che hanno un saldo di credito. Le attività a controllo comprendono il fondo svalutazione crediti e il fondo svalutazione. Le passività e il patrimonio netto sono elencati nell'altro lato del bilancio. Le passività hanno normalmente saldi creditori; contro le passività hanno saldi debitori. Le passività a carico comprendono gli sconti sulle obbligazioni pagabili e gli sconti sulle obbligazioni pagabili.
Elementi di un conto economico
A volte indicato come il conto economico, il conto economico mostra le entrate e le spese di un'azienda. L'utile netto è l'ultima riga di un conto economico, quindi la frase "la linea di fondo". La dichiarazione mostra la redditività di una società per il periodo di tempo elencato, che di solito è un periodo di tre mesi (o trimestre finanziario). I ricavi delle attività operative sono elencati per primi, quindi i ricavi da attività non operative. Le attività non operative possono comprendere i redditi da locazione e gli interessi maturati dagli investimenti. Avanti sulla dichiarazione è l'account chiamato guadagni. I guadagni derivano dalla vendita delle attività a lungo termine della società. I costi e le perdite sono inoltre elencati nel conto economico. Le spese sono il costo associato a ricavi e perdite derivanti dalla vendita di attività a lungo termine al di sotto del prezzo originale pagato dalla società.
Relazione tra le dichiarazioni
Gli investitori solitamente analizzano ciascuna delle tre principali dichiarazioni di reddito di una società prima di prendere una decisione di investimento in quanto correlano l'una con l'altra. Gli utili non distribuiti sono gli utili trattenuti dalla società per incrementare le sue operazioni, e questi sono calcolati utilizzando le informazioni dello stato patrimoniale e del conto economico. I dati dello stato patrimoniale e del conto economico sono usati insieme per calcolare indici finanziari importanti. Questi rapporti comprendono il fatturato da ricevere, il fatturato delle scorte, il margine di profitto lordo, il rendimento delle attività e il rendimento del capitale netto.
Note sul bilancio
Lo stato patrimoniale e il conto economico includono note sul fondo emesse dalla società per fornire ulteriori informazioni, come le note a piè di pagina in un libro. Queste note possono eseguire diverse pagine, ma comprendono importanti informazioni da considerare per gli investitori. Le note finanziarie possono includere informazioni sulle metodologie contabili utilizzate per registrare i dati e informazioni importanti sulle opzioni azionarie e sui piani pensionistici della società.
