Il codice fiscale dell'Internal Revenue considera il grado di controllo che un'impresa esercita su un individuo e l'indipendenza dell'individuo nel determinare lo status del lavoratore come dipendente o come imprenditore indipendente. Il datore di lavoro deve considerare il rapporto commerciale che ha con la persona in questione per classificare un dipendente o un appaltatore indipendente. La persona che esegue servizi per una società può essere considerata un dipendente statutario, un dipendente non statutario, un appaltatore indipendente o un impiegato di common law.
Dipendente statutario
Anche se un lavoratore è stato determinato come un appaltatore indipendente secondo la norma di common law, l'azienda potrebbe dover pagare la quota del datore di lavoro delle imposte Social Security e Medicare se il contraente rientra in quattro categorie e soddisfa altre tre condizioni stabilite dall'IRS. Le categorie includono: un autista che distribuisce, carne, bevande (escluso il latte), verdura, frutta o prodotti da forno o che preleva o consegna il bucato o il lavaggio a secco se il conducente è l'agente della compagnia o viene pagato su commissione; un venditore di assicurazioni sulla vita a tempo pieno che vende principalmente assicurazioni per una società; una persona che lavora a casa sui beni forniti da un'azienda e restituisce i beni alla società o a una persona specificata dalla società se l'azienda fornisce le specifiche per il lavoro; e un venditore a tempo pieno che raccoglie ordini da alberghi, ristoranti o strutture simili e il lavoro svolto è il principale affare del venditore. Le tre condizioni includono: il contratto tra l'azienda e l'appaltatore indipendente implica che la maggior parte di tutti i servizi vengono eseguiti per la società; il contraente non ha investimenti sostanziali in attrezzature, ad eccezione delle strutture di trasporto; e i servizi eseguiti sono per lo stesso pagatore su base continuativa. Se le funzioni del lavoratore coincidono con una delle quattro categorie e tutte e tre le condizioni, l'azienda deve pagare la parte del datore di lavoro dell'obbligazione Medicare e Social Security del lavoratore.
Dipendente statutario
I venditori diretti e gli agenti immobiliari autorizzati rientrano nella categoria dei lavoratori autonomi o degli appaltatori indipendenti ai fini dell'imposta federale sul reddito se la maggior parte o tutti i redditi derivano dalle vendite e non dal numero di ore lavorate e il venditore o l'agente svolge le sue funzioni in base a un contratto che indica non essere trattata come un dipendente.
Dipendente di common law
Se una persona svolge servizi per un'azienda e se tale società o datore di lavoro controlla "cosa verrà fatto e come sarà fatto" secondo la norma IRS e di common law, tale persona viene classificata come dipendente. Anche se il dipendente ha libertà di azione, la differenza sta nel fatto che l'azienda ha il diritto di determinare come viene svolto il lavoro.
Appaltatore indipendente
Medici, avvocati, contabili, appaltatori, veterinari e altri che lavorano in un'azienda o professione in cui i loro servizi sono offerti al pubblico sono normalmente classificati come contraenti indipendenti. Sotto le definizioni IRS, un appaltatore indipendente è una persona che lavora per un'azienda che dirige e controlla il risultato del lavoro svolto, ma non come è fatto. Gli appaltatori indipendenti che si adattano a questa descrizione sono considerati lavoratori autonomi e sono soggetti alle imposte sul lavoro autonomo ai sensi delle norme IRS.
considerazioni
Se un imprenditore incontra difficoltà nel determinare la posizione di un lavoratore, può accedere all'IRS Form SS-8, Determinazione dello status di lavoratore ai fini delle imposte federali sull'impiego e delle imposte sul reddito, per guidarla ulteriormente nella creazione di un lavoratore classificazione. Un imprenditore che classifichi un dipendente come un appaltatore indipendente senza ragionevoli motivi per farlo potrebbe essere ritenuto responsabile per le tasse per il lavoratore.
