La contabilità aziendale e le tasse possono essere complicate, ma pensare a come i due si riferiscono rende più semplice. Mentre è ovvio che la responsabilità dell'imposta sul reddito che viene pagata deve essere considerata come una spesa aziendale, non è così ovvio come affrontare una passività fiscale negativa in contabilità, o quando questa responsabilità negativa può entrare in gioco.
Background - Responsabilità fiscale negativa
Un'azienda può finire con una passività fiscale negativa per un dato anno fiscale a causa della sua situazione specifica. L'azienda potrebbe aver avuto un reddito netto molto piccolo o aver subito una perdita per l'anno fiscale, il che significa che non ha alcuna responsabilità fiscale in quell'anno. Inoltre, l'azienda potrebbe aver sfruttato i crediti d'imposta rimborsabili disponibili, determinando un debito fiscale negativo. Una passività negativa di fine anno può anche verificarsi se l'azienda ha pagato le imposte stimate per tutto l'anno. Ogni situazione è spiegata in modo diverso.
Rimborso tasse strapagate
Un'impresa riceve un rimborso fiscale quando supera le sue imposte sul reddito stimati per tutto l'anno. I moduli fiscali danno la possibilità di prelevare il denaro come rimborso o applicarlo alle imposte dell'anno successivo. Se l'imprenditore decide di effettuare un rimborso, viene registrata una voce di debito sui crediti esigibili per il rimborso dovuto e viene effettuata una registrazione di credito sul conto spese utilizzato per le spese fiscali. La voce di credito riduce il valore del conto spese. Quando viene ricevuto il rimborso, viene effettuata una registrazione di debito sul conto di cassa, con un credito inserito in crediti, diminuendo il suo valore.
Overpaid applicato al prossimo anno
La contabilità è simile se il pagamento in eccesso delle imposte sul reddito è applicato al prossimo anno fiscale. Viene registrata una voce di debito sul conto delle passività a carico del reddito, diminuendo il suo valore. Una corrispondente voce di credito viene quindi accreditata sul conto delle imposte sul reddito, diminuendo l'importo delle spese per l'anno in corso.
Inserimento della responsabilità negativa
Se un'azienda è abbastanza fortunata da avere una responsabilità fiscale negativa a causa di crediti d'imposta, le voci variano a seconda di come il proprietario desidera segnalarlo. Se desidera utilizzare la passività negativa per compensare potenziali passività fiscali nel successivo periodo contabile, può effettuare una registrazione di debito in contanti per il rimborso ricevuto e una voce di credito sul conto delle imposte sul reddito, diminuendo il conto spese. Per posticipare l'ammontare in più periodi contabili, viene effettuata una registrazione di debito per il rimborso ricevuto in contanti e viene registrata una voce di credito su un conto a pagamento per riflettere l'importo delle imposte distribuite. Durante ciascun periodo, viene effettuato un addebito sul conto pagabile e un credito iscritto nel conto delle spese del reddito.
Responsabilità negativa come entrate
Se il proprietario desidera segnalare passività fiscali o crediti d'imposta come entrate, egli deve effettuare l'addebito in contanti o crediti per l'importo del rimborso e accreditare un conto reddito appropriato per aumentare l'importo delle entrate.
