Le aziende possono investire sia in debito che in azioni. Il debito è quando la società consente a un'altra entità di prendere in prestito denaro e pagare i soldi indietro con gli interessi. L'equità è un interesse di proprietà in un'altra società. Per tenere conto degli investimenti, un contabile deve prima classificare la sicurezza e quindi utilizzare i metodi di contabilità per la classificazione per tenere adeguatamente conto dell'investimento.
Classificazione degli investimenti
Un investimento può avere tre possibili classificazioni: negoziazione, titoli disponibili per la vendita o detenuti fino a scadenza. I titoli di trading sono investimenti acquistati solo allo scopo di vendere l'investimento in futuro. I titoli detenuti fino a scadenza sono investimenti obbligazionari che la società prevede di detenere fino alla scadenza del debito. I titoli disponibili per la vendita sono titoli che non rientrano nella classificazione del trading o mantenuti fino alla scadenza.
Registrazione degli investimenti
I ragionieri registrano gli investimenti posseduti fino alla scadenza al costo ammortizzato. I titoli negoziati e disponibili per la vendita sono valutati al valore corrente di mercato e sono adeguati alla fine di ciascun periodo al valore corrente di mercato.
Guadagno o perdita di titoli commerciali
Ogni periodo di negoziazione di titoli è rivalutato al valore corrente di mercato. Il cambiamento di valore crea un guadagno o una perdita non realizzati. Per registrare la modifica, addebitare "Perdita non realizzata" e accreditare "Valore della sicurezza commerciale" in caso di perdite sull'investimento. Addebita "Valore della sicurezza commerciale" e credito "Guadagno non realizzato" se c'è un guadagno sull'investimento. Il guadagno o la perdita vanno sul conto economico della società. Si tratta di un flusso di cassa operativo sul rendiconto finanziario.
Guadagno o perdita di titoli disponibili per la vendita
Ciascun periodo di titoli disponibili per la vendita viene rivalutato al valore corrente di mercato. Il cambiamento di valore crea un guadagno o una perdita non realizzati. Per registrare la modifica, addebitare il credito "Perdita non realizzata" "Valore della sicurezza disponibile per la vendita" se vi è una perdita sull'investimento. Addebita "Valore della sicurezza disponibile per la vendita" e credito "Guadagno non realizzato" se c'è un guadagno sull'investimento. L'utile o la perdita vanno a Conto economico complessivo della società. Si tratta di un flusso di cassa investito nel rendiconto del flusso di cassa.
Guadagno o perdita di titoli posseduti fino alla scadenza
I titoli detenuti fino a scadenza non riportano utili o perdite non realizzati. Si tratta di un flusso di cassa investito nel rendiconto del flusso di cassa.
