I conti di deposito a garanzia sono un sottoinsieme di ciò che i contabili chiamano denaro contante. Supponiamo che tu gestisca una banca che apre un conto di garanzia per un homebuyer. Depositano abbastanza all'inizio dell'anno per coprire i pagamenti dei mutui e le tasse di proprietà, quindi i pagamenti escono dal conto quando dovuti. Le regole contabili dicono che trattate il denaro come una risorsa sui bilanci. Tuttavia, devi chiarire che non è il denaro che puoi spendere come preferisci.
Contanti ristretti
L'impegno è solo una varietà di denaro limitato. Qualsiasi denaro che è riservato per uno scopo specifico si qualifica. Ad esempio, se accantonate le entrate per pagare i dividendi agli azionisti, o per effettuare un pagamento ai vostri obbligazionisti, è una liquidità limitata. Se si prevede di perdere una causa e prenotare un piatto di denaro per pagare il giudizio, questo è un altro esempio.
Attività del bilancio
Quando si stabilisce il bilancio aziendale, si includono tutte le attività e le passività. La partecipazione dei proprietari nella società è pari al valore delle attività, al netto delle passività. L'impegno conta come una risorsa.
Supponiamo che un acquirente abbia depositato $ 15.000 in garanzia presso la vostra banca quest'anno per effettuare pagamenti ipotecari e fiscali. Poiché ritirerai i soldi nel corso dell'anno successivo per i pagamenti, l'account si qualifica come asset corrente, uno che verrà utilizzato nei prossimi 12 mesi. Il denaro riservato che non ti aspetti di pagare per 18 mesi sarebbe una risorsa a lungo termine.
Il conto patrimoniale non include il denaro a garanzia come parte di conti in contanti. Gli account con restrizioni vengono elencati nella propria sezione separata delle risorse. Se la tua banca detiene un saldo netto di $ 240.000 in conti di deposito a garanzia, si tratta di $ 240.000 in attività vincolate. Il tuo ragioniere spiegherà in note a piè di pagina o aggiungerà documentazione su come il denaro è limitato. Le regole contabili non definiscono esattamente ciò che deve essere spiegato. La solita politica è di precisare che tipo di restrizioni si applicano, il motivo per loro e l'ammontare di denaro contante trattenuto.
Segnalazione dei flussi di cassa
Fino al 2016, le regole contabili hanno lasciato spazio all'interpretazione nel riportare i movimenti di cassa da e verso account con restrizioni. Alcune aziende hanno trattato i movimenti come flusso di cassa, da riportare sul rendiconto finanziario. Altre aziende presumevano che dal momento che il denaro era limitato, non era molto liquido e doveva essere classificato come attività non in contanti.
Le regole aggiornate trattano il deposito a garanzia e altri conti vincolati come attività in contanti; il denaro che si muove dentro o fuori dal conto potrebbe dover andare sul conto di cassa. Il trattamento esatto dipende dai dettagli della transazione. Come nel bilancio, la dichiarazione sul flusso di cassa dovrebbe spiegare le restrizioni nelle note a piè di pagina.
