I principi contabili generalmente accettati, o GAAP, specificano il bilancio naturale dei conti e indicano alle società se un conto specifico deve avere un saldo di credito o debito. I conti finanziari vanno da attività e passività a voci di patrimonio netto, entrate e spese. La US Securities and Exchange Commission identifica il bilanciamento del conto come una caratteristica centrale di una sana rendicontazione finanziaria.
Saldo del conto
Nella contabilità, le attività e le spese di solito hanno un saldo a debito, il che significa che un contabile aziendale li addebita per aumentare gli importi del conto. I ricavi, le voci di patrimonio netto e le passività presentano un saldo attivo, pertanto il contabile accredita questi conti per aumentarli. Qualsiasi modifica a questo normale ordine di cose produce inesattezze nel processo di conservazione dei registri e potrebbe portare a dichiarazioni finanziarie carenti di errori. Ad esempio, se un contabile annulla erroneamente il conto delle spese di assicurazione per registrare un pagamento a premio, tale voce sottostima l'importo delle spese assicurative riportate nel conto profitti e perdite. Comprendere significa rappresentare come meno significativo o ridurre la quantità di un elemento contabile.
Rapporto finanziario
Per guadagnare la fiducia del pubblico e degli investitori, un'azienda deve registrare correttamente le transazioni e riportare i dati sulle prestazioni alla fine di un determinato periodo, ad esempio un trimestre o un anno fiscale. Una reportistica accurata richiede una revisione approfondita dei saldi dei conti. Un insieme completo di relazioni finanziarie include un prospetto delle variazioni del patrimonio netto, un conto economico, un rendiconto finanziario e un prospetto della situazione patrimoniale-finanziaria, noto anche come stato patrimoniale.
Linee guida di audit
I revisori esterni esaminano i registri di una società per valutare l'accuratezza dei numeri delle prestazioni, prestando attenzione a ciascun account principale per accertarne l'equilibrio. I revisori aziendali esaminano gli account secondari dall'interno verso l'esterno e anche dall'esterno per comprendere le transazioni che sono state apportate nell'account principale. Ad esempio, un revisore può esaminare il conto dei conti correnti nel bilancio finanziario e identificare tutte le voci del diario che hanno portato al saldo dell'account. Questo rappresenta un approccio "esterno a". In questo scenario, una revisione "al rovescio" prenderebbe il viaggio analitico opposto.
Coinvolgimento del personale
Nel contesto aziendale, il personale che garantisce che gli account abbiano saldi accurati include contabili, contabili e responsabili finanziari. Anche i controllori dei costi e le autorità di vigilanza del bilancio possono contribuire alla tenuta dei registri e alla segnalazione.
