Un guadagno in conto capitale è un profitto che fai su un investimento. Ai fini fiscali, le plusvalenze sono trattate in modo diverso rispetto ad altri tipi di reddito come il tuo stipendio. Questo è un vantaggio per gli investitori perché le aliquote delle plusvalenze sono generalmente inferiori ai tassi sul reddito ordinario. Il governo federale offre questo vantaggio fiscale al fine di incoraggiare gli investimenti. Si tratta di una sostanziale riduzione delle imposte, quindi è importante che tutti gli investitori abbiano familiarità con le imposte sulle plusvalenze, compresi i proprietari di piccole imprese che potrebbero considerare di vendere le proprie attività.
Le basi dei guadagni capitali
La definizione della tassa sulle plusvalenze è molto semplice. Una plusvalenza è un profitto che un investitore realizza dalla vendita di un bene. L'imposta sulle plusvalenze è l'aliquota fiscale applicabile a tale profitto. Tuttavia, vi è più di una aliquota d'imposta sulle plusvalenze. L'aliquota fiscale che si paga dipende da diversi fattori, inclusi altri redditi e il tipo di attività venduta. Ad esempio, la vendita di monete da collezione è soggetta a un'aliquota fiscale diversa da quella applicabile alla plusvalenza sulla vendita di azioni. Le persone spesso considerano l'imposta sulle plusvalenze solo come si applica alle azioni e alle obbligazioni. Tuttavia, quasi tutti i beni che possiedi possono generare un guadagno in conto capitale quando lo vendi. Alcuni esempi includono la tua casa o un altro bene immobiliare, una piccola impresa e beni personali come gioielli, oggetti da collezione, metalli preziosi e persino mobili.
Le imposte sulle plusvalenze si applicano solo quando un bene è venduto. Supponete di acquistare azioni per $ 1.000 e un anno dopo valga $ 1.500. L'aumento di $ 500 è chiamato profitto cartaceo, il che significa che non è tassabile a meno che non decidiate di vendere il titolo. Un guadagno in conto capitale diventa tassabile solo quando il guadagno viene "realizzato", nel senso che si vende il bene e si raccoglie il profitto.
Quando si effettua un investimento, non vi è alcuna certezza che sarà redditizio. Di conseguenza, è possibile decidere di vendere un'attività in perdita per un numero qualsiasi di motivi. Tuttavia, la maggior parte delle minusvalenze sono deducibili dalle tasse. L'Internal Revenue Service non ti consentirà di richiedere una perdita in conto capitale per beni personali o la vendita di una casa.
Guadagni a lungo e breve termine
Una plusvalenza può essere classificata a lungo o breve termine. La differenza è importante perché solo le plusvalenze a lungo termine si qualificano per le aliquote d'imposta sulle plusvalenze più basse. I guadagni a breve termine sono tassati agli stessi tassi che si applicano al reddito ordinario. "Ordinario" si riferisce al reddito come uno stipendio, una pensione imponibile o interessi. Un guadagno o una perdita in conto capitale è a breve termine quando si vende un bene un anno o meno dal momento dell'acquisto. Se si possiede la risorsa per più di un anno, il profitto diventa un guadagno in conto capitale a lungo termine. Per calcolare il periodo di tempo in cui hai posseduto una risorsa, conta dal giorno successivo alla data di acquisto fino alla data di vendita della risorsa.
Come la capitale guadagna opere fiscali
Le regole fiscali sulle plusvalenze si applicano di norma solo agli utili derivanti dalla vendita di un investimento. Non si applicano al reddito che ricevi come risultato della proprietà di un bene. Ad esempio, il profitto che guadagni dalla gestione di un'impresa non è considerato un guadagno in conto capitale. Né è interesse guadagnato da un bene come un legame in quanto è reddito derivato dalla proprietà del bene. I dividendi sono anche entrate. Tuttavia, alcuni dividendi sono qualificati, il che significa che possono essere trattati come una plusvalenza ai fini fiscali.
In generale, i dividendi ricevuti da una società statunitense, le società con sede negli Stati Uniti e alcune società straniere che sono coperte da accordi sui trattati possono essere qualificate. I dividendi pagati da un fondo di investimento immobiliare, una società esentasse, una società in accomandita semplice o un conto di risparmio o del mercato monetario non sono qualificati. Devi avere posseduto il titolo per almeno 60 giorni, o per 90 giorni durante il periodo di 180 giorni a partire da 90 giorni prima della data di stacco cedola del pagamento del dividendo.
Tassi d'imposta sulle plusvalenze
Potresti chiederti se riportare i guadagni in conto capitale sulla tua dichiarazione dei redditi farà sbalzare il tuo reddito ordinario in una fascia di tasse più alta. La risposta è no. L'imposta sulle plusvalenze è calcolata separatamente dal reddito ordinario. Tuttavia, il contrario non è vero. Il tuo reddito lordo rettificato non solo determina la tua aliquota massima sul reddito ordinario, ma determina anche l'aliquota d'imposta sulle plusvalenze che si applica a te.
A partire dal 2018, l'aliquota d'imposta sulle plusvalenze massime per la maggior parte delle attività era del 20 percento. Questa tariffa si applica solo alle persone che si trovano nella fascia più alta di tasse. Al contrario, le persone a basso reddito con un'aliquota massima sul reddito ordinario del 15% o meno non pagano alcuna imposta sul reddito sulle plusvalenze. L'IRS dice che la maggior parte degli americani cade tra questi due estremi e paga una tassa sui guadagni in conto capitale del 15%. Supponiamo che Mary Smith venda azioni di sua proprietà da più di un anno e guadagni $ 1.500. Ha un'aliquota massima del 25% sul suo reddito ordinario. La sua aliquota d'imposta sulle plusvalenze è del 15 percento, quindi dovrà pagare $ 225 in imposta sulle plusvalenze.
Alcuni tipi di attività hanno diverse aliquote d'imposta sulle plusvalenze. Gli utili derivanti dalla vendita di oggetti da collezione come monete o francobolli hanno un'aliquota di imposta sulle plusvalenze di capitale del 28 percento. Questo tasso massimo del 28 percento si applica anche alla parte tassabile di un guadagno derivante dalla vendita della sezione 1202 immobiliare. La sezione 1202 consente di escludere dalla tassa federale alcuni guadagni derivanti dalla vendita di una piccola impresa. L'imposta sulle plusvalenze sugli immobili è la stessa nella maggior parte dei casi, così come lo è per altre attività. Tuttavia, la sezione 1250 del Codice IRS consente alle aliquote ordinarie sul reddito di applicare alla vendita di determinati beni immobili ammortizzati. Tuttavia, i guadagni imprevisti derivanti da tali vendite sono soggetti a un tasso di capital gains massimo del 25%.
Calcolo delle imposte sulle plusvalenze
L'approccio di base al calcolo dell'imposta sulle plusvalenze inizia con la determinazione della base. La base è l'ammontare totale di denaro che hai investito per acquisire il bene. Nella maggior parte dei casi, questo è il prezzo di acquisto più eventuali costi associati. Tuttavia, potresti aver ricevuto la risorsa come regalo o eredità. In questa situazione, la tua base è generalmente il valore del bene nel giorno in cui sei diventato il proprietario, indipendentemente da quanto il proprietario originale possa aver pagato per acquisire il bene. È estremamente importante calcolare correttamente la base poiché tale importo non è tassabile.
È inoltre necessario calcolare i proventi netti dalla vendita della risorsa. I proventi netti sono pari al prezzo di vendita meno i costi di transazione. Dopo aver determinato la base e i proventi netti, sottrarre la base dai proventi netti per trovare il guadagno in conto capitale. Assicurati di annotare le date di acquisizione e vendita del bene in modo da poter classificare il guadagno in conto capitale a breve oa lungo termine.
Ad esempio, supponiamo che John Smith acquisti 100 azioni per $ 50 per azione. Detiene le azioni per due anni e le vende per $ 75 per azione. Poiché è proprietario del titolo per oltre un anno, ha un guadagno in conto capitale a lungo termine. Se John avesse venduto le azioni per meno di $ 50 per azione, avrebbe realizzato una perdita in conto capitale. Quindi, moltiplicare il prezzo di acquisto per azione per il numero di azioni. Questo è $ 50 volte 100, o $ 5,000. La commissione di intermediazione era di $ 25, quindi la base di John è pari a $ 5,025. Il prezzo di vendita è pari a $ 75 moltiplicato per 100 parti o $ 7.500. Sottrarre la commissione del broker di $ 25 per calcolare i proventi netti di $ 7.475. Alla fine, sottrarre la base dai proventi netti. In questo esempio, questo è $ 7.475 meno $ 5,025. Il guadagno in conto capitale è di $ 2,450.
Il calcolo del guadagno in conto capitale per una singola transazione di titoli è abbastanza semplice. Per alcune attività come una piccola impresa o un immobile, può essere più complesso. Anche una vendita di azioni può essere complicata. Ad esempio, se reinvestisci i dividendi mentre detieni il titolo, devi aggiungere l'importo dei dividendi alla base. Il reinvestimento dei dividendi più recente può comportare una parte del guadagno o della perdita di capitale a breve termine, anche se il resto è un guadagno a lungo termine.
Compensazione dei guadagni in conto capitale con perdite
Quando si acquistano e vendono regolarmente titoli come azioni e obbligazioni, le probabilità sono che alcune transazioni si tradurranno in guadagni o perdite a breve termine, mentre altri produrranno un guadagno o una perdita a lungo termine. La buona notizia è che puoi usare le perdite per compensare i guadagni, e quindi ridurre la tua responsabilità fiscale.
Ecco come compensare le plusvalenze con le perdite. In primo luogo, suddividere tutte le transazioni in quattro categorie: plusvalenze a breve termine, minusvalenze a breve termine, plusvalenze a lungo termine e minusvalenze a lungo termine. Ad esempio, supponiamo di avere tre plusvalenze a breve termine di $ 500, 1.000 e $ 1.000. Il totale dei guadagni in conto capitale a breve termine totali ammonta a $ 3000 per l'anno. Le regole dell'IRS dicono che devi prima compensare i guadagni a breve termine con perdite a breve termine e guadagni a lungo termine con perdite di capitale a lungo termine. Se hai una perdita netta di un tipo rimasto, puoi usarlo per compensare un guadagno dell'altro tipo.
Ad esempio, se hai $ 3,000 in guadagni in conto capitale a breve termine e $ 4,000 in perdite in conto capitale a breve termine, puoi utilizzare la restante perdita di capitale a breve termine di $ 1.000 per compensare qualsiasi guadagno in conto capitale a lungo termine. Se hai ancora perdite dopo aver compensato i guadagni in conto capitale, puoi utilizzare fino a $ 3000 di queste perdite per compensare il reddito ordinario. Se hai avuto un cattivo anno investendo e hai ancora una perdita di capitale, potresti portarlo avanti come detrazione fiscale in un anno futuro.
Segnalazione dei redditi da capitale
Le plusvalenze vengono registrate insieme alle altre entrate utilizzando il modulo 1040 dell'IRS. Utilizzare il modulo IRS 8949, "Vendita e altra distribuzione di beni patrimoniali" per riportare i dettagli delle transazioni relative alle plusvalenze. È inoltre necessario completare IRS Form 1040, Schedule D, "Capital Gains and Losses". L'elenco D riepiloga i tuoi guadagni e le tue perdite. Allega sia il modulo 8949 che l'abbozzo D alla dichiarazione dei redditi.
Molte persone investono in fondi comuni di investimento. Se sei uno di questi, puoi realizzare un guadagno in conto capitale anche se non vendi nessuna delle tue quote di fondi comuni. Ecco perché. I tuoi dollari dei fondi comuni sono utilizzati per acquistare azioni e altri titoli. Durante l'anno, il gestore del fondo può decidere di vendere alcune attività con un profitto, il che si traduce in un evento imponibile. Tuttavia, è l'azionista del fondo che è responsabile per eventuali imposte sulle plusvalenze, non per il fondo. Per semplificare le cose, il gestore del fondo deve calcolare la tua quota di qualsiasi plusvalore tassabile e inviarti le informazioni.
