Gli audit interni sono una parte importante delle operazioni aziendali. L'Istituto dei revisori interni li definisce come una funzione di valutazione che esamina le attività principali all'interno di un'organizzazione aziendale. Le liste di controllo degli audit di amministrazione coprono gli elementi aziendali ad alto rischio che sono fondamentali per gli obiettivi strategici. Dopo aver esaminato le vostre particolari operazioni aziendali, la migliore pratica è quella di inquadrare le domande della checklist di audit interno in modo che le risposte affermative diano l'esistenza di problemi.
Audit di gestione
Gli elenchi di controllo per gli audit interni di gestione dovrebbero valutare aspetti quali pianificazione di base, personale, vendite, marketing, pubblicità e promozioni. La pianificazione di base include la presenza di una chiara dichiarazione di intenti; budget annuale; politica dei prezzi; e ha scritto piani commerciali, di marketing e di vendita. I controlli dell'audit del personale esaminano se le aspettative del datore di lavoro sono comunicate in modo chiaro, ad esempio attraverso un manuale per i dipendenti e le singole descrizioni di lavoro. Rivedere le procedure standard utilizzate per la pianificazione per valutare l'efficienza. Gli elenchi di controllo possono anche includere la valutazione dell'esistenza di misure per il controllo delle questioni relative al personale quali la qualità delle prestazioni, assenze ingiustificate e furto.
Audit delle operazioni
Le questioni relative alla produzione aziendale sono affrontate in una verifica delle operazioni. Le relazioni con i fornitori possono essere riviste per valutare i controlli dell'inventario, così come i sistemi di consegna e di pagamento. Ispezionare l'inventario rispetto agli standard di controllo della qualità di riferimento. Controlla i piani di emergenza che identificano fonti alternative per i materiali necessari. Garantire la conformità con gli standard normativi, come la sicurezza sul lavoro e l'amministrazione della salute, o OSHA. Questo può essere esaminato in base a documenti di sicurezza documentati e rapporti sugli incidenti.
Audit finanziari
Le questioni critiche che possono essere riviste in un audit finanziario interno includono la contabilità generale e le pratiche contabili. Revisione delle dichiarazioni correnti di entrate e uscite per accuratezza. Valutare lo stato della storia di rimborso dei prestiti commerciali. Esaminare le politiche di credito e raccolta dell'azienda. Determina se gli estratti conto bancari si riconciliano e che il flusso di cassa è adeguato in base alle esigenze del progetto. Le autorizzazioni di pagamento dovrebbero essere riviste per evitare frodi. Rivedere i sistemi per i depositi per le ritenute fiscali e di sicurezza sociale. Gli audit finanziari annuali dovrebbero anche assicurare che le dichiarazioni dei redditi siano presentate in modo tempestivo. Le società pubbliche possono anche avere requisiti di rendicontazione finanziaria aggiuntivi che dovrebbero essere rivisti, come ad esempio la conformità alle normative federali come la legge Sarbanes-Oxley. Potrebbe essere richiesto un parere legale per esaminare tutti i requisiti di conformità legale.
Audit di sistema
Identificare tutti i sistemi aziendali principali esistenti nella propria organizzazione e il modo in cui sono interconnessi durante lo sviluppo di audit dei sistemi interni. I computer e i sistemi automatici che misurano e monitorano le attività dovrebbero essere controllati. Controllare i registri di manutenzione del sistema per determinare se i controlli più frequenti sono regolarmente documentati. Dovrebbero esistere manuali operativi per tutte le attrezzature. Rivolgersi ai supervisori per assicurarsi che i manuali rispondano a tutte le domande o se siano necessari ulteriori corsi di formazione o aggiornamenti tecnologici.
