I controlli interni forniscono un livello di fiducia nelle informazioni finanziarie riportate nei rendiconti finanziari. I controlli interni limitano l'accesso dei singoli dipendenti alla manipolazione dei dati o alla rappresentazione errata dei dati finanziari. I controlli interni sono fondamentali per gli addetti alla contabilità che lavorano regolarmente con i dati finanziari della società. Tuttavia, i controlli interni non sono infallibili. Esistono limiti alle politiche e alle procedure di controllo interno implementate dalle società.
Mancanza di formazione / comunicazione
I dipendenti che non comprendono lo scopo del controllo interno o la procedura appropriata da seguire possono limitare l'efficacia dei controlli interni. La direzione comunica lo scopo di incorporare i controlli interni e assegna a dipendenti specifici la responsabilità di formare il resto del dipartimento. Se la direzione comunica erroneamente lo scopo dell'implementazione dei controlli interni, i dipendenti si sentono inaffidabili, inondati di lavoro aggiuntivo e trovano opportunità per aggirare il sistema di controllo interno. Se i formatori non addestrano i dipendenti a utilizzare i nuovi controlli interni, i dipendenti creeranno i propri metodi o ignoreranno del tutto il sistema.
Collusione
Il personale contabile coinvolto in frodi, la società, trova i modi per aggirare gli attuali controlli interni. Quando due o più dipendenti lavorano con le stesse informazioni finanziarie, possono manipolare i dati per i propri scopi. Potrebbero scambiare password che consentono l'un l'altro di accedere alle informazioni senza che nessun altro possa rivedere il lavoro. Possono creare false transazioni per sottrarre denaro alla società e approvare le reciproche transazioni.
Mancanza di supporto gestionale
I manager che non hanno il supporto per il nuovo sistema di controllo interno comunicano questa mancanza di supporto al proprio personale. I dipendenti reagiscono ai segnali non verbali del manager e limitano il proprio supporto al sistema di controllo interno. Questi dipendenti eseguono il livello minimo di lavoro necessario per il sistema di controllo interno. Questi gestori spesso consentono ai dipendenti di utilizzare le sostituzioni di gestione senza indagare sul motivo per cui è necessario eseguire l'override. Invece, danno la colpa al sistema. I dipendenti possono sfruttare la mancanza di indagini da parte del loro manager per accedere a transazioni fraudolente.
