Il flusso di cassa è il cambiamento nella liquidità e nelle disponibilità liquide di un'azienda. Un afflusso di cassa è un aumento di quelle attività, mentre un deflusso di cassa è una diminuzione della stessa. I flussi di cassa di un'azienda non sono uguali ai ricavi e ai costi secondo la contabilità per competenza e sono descritti in dettaglio nel rendiconto finanziario del periodo. I flussi di cassa su questa dichiarazione sono suddivisi in tre sezioni: attività operative, attività di investimento e attività di finanziamento. I flussi di cassa da attività di investimento e finanziamento costituiscono un flusso di cassa non operativo.
Elencare tutti i flussi finanziari da attività di investimento. Aggiungili insieme per generare flussi di cassa netti dalle attività di investimento. Tali flussi di cassa sono causati da modifiche alle attività a lungo termine dell'impresa, laddove il termine a lungo termine è definito come l'attività destinata a durare per periodi superiori a un anno. Proprietà, attrezzature e altri articoli simili sono considerati beni a lungo termine. Esempi di flussi finanziari derivanti da attività di investimento comprendono il contante speso per acquistare veicoli destinati all'uso aziendale e il contante ricevuto per la vendita di attrezzature usate.
Elencare tutti i flussi finanziari da attività di finanziamento. Aggiungili insieme per generare flussi finanziari netti dalle attività di finanziamento. I flussi finanziari derivanti da attività di finanziamento sono correlati al capitale proprio e alle passività a lungo termine. Il patrimonio si riferisce alle interazioni del business con i suoi proprietari e azionisti, mentre le passività a lungo termine sono quelle che durano più di un anno. Esempi di tali flussi di cassa includono dividendi distribuiti agli azionisti e pagamenti di interessi su debiti con durata superiore a un anno.
Sommare i flussi di cassa netti dalle attività di investimento e finanziamento al fine di produrre il flusso di cassa non operativo dell'azienda. Come indica il nome, il flusso di cassa netto totale dell'azienda meno il flusso di cassa netto derivante dalle attività operative è parimenti uguale al suo flusso di cassa non operativo.
