Se la tua organizzazione non è a scopo di lucro, potresti voler presentare lo stato 501 (c) (3) per diventare esentasse. Un esonero di questo tipo può fare molto per aiutare le organizzazioni senza scopo di lucro a sbarcare il lunario, dal momento che il denaro guadagnato da un non profit è solitamente destinato alla causa sostenuta dall'organizzazione. Garantire che si seguono correttamente i requisiti 501 (c) (3) è fondamentale, tuttavia, al fine di evitare eventuali tasse o sanzioni penali in linea. Questi requisiti vanno da quelli relativi al pagamento di dipendenti o appaltatori, scegliendo e compensando i membri del consiglio di amministrazione e assicurandoti di presentare correttamente le tasse ogni anno.
501 (c) (3) Applicazione
Per essere considerato per lo stato 501 (c) (3), un'organizzazione deve completare un'applicazione 501 (c) (3) con l'IRS. Prima ancora di iniziare questo processo, la tua organizzazione deve essere riconosciuta come un trust, un'associazione o una società. Se non si è ancora registrati per uno di questi, è necessario farlo prima di fare domanda per diventare un'organizzazione 501 (c) (3).
Dovrai inoltre includere nella domanda una descrizione dettagliata delle attività che stai proponendo che la tua organizzazione realizzerà. Ciò fornirà all'IRS il senso dello scopo della tua organizzazione non profit e il motivo per cui trarrebbe beneficio dall'esenzione fiscale. Inoltre, è necessario specificare uno scopo esentasse. Questi sono descritti nella Pubblicazione IRS 557.
Gli scopi esentasse, secondo l'IRS, includono quelle organizzazioni classificate come caritatevoli, religiose, educative, scientifiche, letterarie, di pubblica sicurezza, sport dilettantistici e la prevenzione della crudeltà verso i bambini o gli animali. Definiscono caritatevole il significato di fornire aiuti ai poveri, angosciati o svantaggiati. Il progresso della religione o dell'istruzione, l'eliminazione del pregiudizio o della discriminazione o la difesa dei diritti civili sono tutti considerati scopi esenti da imposta. La revisione di un elenco di organizzazioni senza scopo di lucro 501 (c) (3) può aiutarti a determinare se il tuo possa essere considerato accettabile.
L'applicazione da classificare come 501 (c) (3) richiede un numero di moduli da completare. È possibile includere le informazioni sulla procura se si prevede che la propria organizzazione sarà rappresentata da un professionista per consulenza legale in futuro. Fornendo questi dettagli, autorizzi il tuo avvocato a parlare per tuo conto con l'IRS in merito alla tua domanda e allo stato di esenzione fiscale.
Quando invii la tua domanda 501 (c) (3), ti verrà richiesto di fornire una commissione per l'utente. A seconda del tipo di organizzazione che hai, questo costerà ovunque da $ 275 a $ 600. Garantire che questo importo sia pagato e che la tua domanda sia completa è molto importante per facilitare una rapida revisione e approvazione delle applicazioni. Non dimenticare di includere il numero di identificazione del tuo datore di lavoro se ne hai uno. In caso contrario, è necessario presentare una domanda prima di inviare i documenti all'IRS. Se ometti determinate informazioni nella tua applicazione, l'IRS te la restituirà per la modifica piuttosto che semplicemente la rifiuta automaticamente.
Insieme alla tua domanda, dovrai inviare copie esatte dei documenti di organizzazione del tuo gruppo. Se il tuo gruppo è una società, per esempio, questi potrebbero essere i tuoi articoli di costituzione. Se la tua organizzazione non esiste per almeno tre anni fiscali, dovrai fornire le informazioni finanziarie dell'anno in corso e un budget proposto per i prossimi due anni, comprese tutte le entrate e le spese.
Infine, ci sono posizioni specifiche a cui deve essere presentata la tua domanda, a seconda del modo in cui ti verrà consegnata. La posta espressa e altri servizi devono essere inviati a un indirizzo di consegna diverso rispetto agli standard statunitensi, pertanto assicurarsi di fare riferimento al sito Web IRS per l'indirizzo corretto prima di inviare la domanda.
Se la tua domanda è approvata, riceverai una lettera di determinazione dall'IRS che delinea le tue autorizzazioni come un'organizzazione 501 (c) (3). Generalmente, la lettera di solito è efficace a partire dalla data della costituzione dell'organizzazione, a condizione che la domanda sia stata presentata entro 27 mesi dalla sua fondazione.
Se la tua richiesta di diventare un'organizzazione 501 (c) (3) viene negata, l'IRS delinea una procedura di ricorso. È possibile presentare una dichiarazione che spieghi in modo esaustivo le ragioni del ricorso entro 30 giorni dalla ricezione della lettera di determinazione. Nella dichiarazione, è necessario indicare in modo specifico se si desidera avere una considerazione da parte degli uffici di ricorso. In questa fase, puoi anche richiedere la rappresentanza da parte di un fiduciario o di un funzionario principale dell'organizzazione o da un avvocato, un contabile pubblico certificato o un'altra figura di fiducia.
501 (c) (3) Regole
Per essere considerato esentasse dall'IRS, la tua organizzazione deve essere gestita esclusivamente per gli scopi indicati nella sezione 501 (c) (3) dell'Internal Revenue Code. In nessun momento è ammissibile che i guadagni del tuo gruppo vengano assegnati a un azionista o individuo. L'IRS stabilisce inoltre che le organizzazioni di questo tipo non possono concentrarsi principalmente sul lobbismo o un tentativo di influenzare i candidati politici.
In generale, un'organizzazione 501 (c) (3) è organizzata per uno scopo di beneficenza. Non può essere organizzato nel tentativo di avvantaggiare interessi privati o di guadagnare un profitto. Se l'IRS determina che l'organizzazione ha violato queste regole, varie tasse e sanzioni possono essere applicate a qualsiasi reddito dell'organizzazione.
Quando si registrano le imposte, quasi tutte le organizzazioni 501 (c) (3) sono tenute a presentare un modulo denominato Modulo di organizzazione esente annuale. Questo non si applica alle chiese, ad altri gruppi religiosi o ad alcune istituzioni statali. Un'archiviazione attenta è essenziale per garantire che tali registrazioni siano il più accurate possibile. La mancata documentazione e segnalazione della spesa e del guadagno dell'organizzazione potrebbe comportare un'inversione del suo status 501 (c) (3) o l'imposizione di sanzioni fiscali. Se lo stato di esenzione fiscale della tua organizzazione è mai revocato, ti potrebbe essere richiesto di presentare una dichiarazione dei redditi come quelle utilizzate per società, proprietà o trust.
501 (c) (3) Stipendi degli iscritti
Il libro paga per le organizzazioni non profit è un problema un po 'complicato, in gran parte perché ci sono diverse regole che si applicano a queste organizzazioni rispetto a quelle che si applicano alle tradizionali aziende for-profit. A livello di base, la cosa più importante che puoi fare per garantire che la tua organizzazione funzioni in modo eccessivo è familiarizzare con le regole relative ai salari e seguirli esattamente. Inoltre, un'attenta registrazione dei dati è essenziale per poter documentare quali fondi sono stati pagati ai dipendenti. Detto questo, coloro che lavorano per i non profit possono assolutamente e devono essere pagati. L'essenza dell'organizzazione è che, in quanto entità, non è in grado di generare un profitto, ma non è previsto che coloro che lo fanno funzionare siano volontari.
Nella maggior parte dei casi, è meglio pagare i lavoratori come dipendenti piuttosto che come subappaltatori. Indipendentemente dallo stato di organizzazione non profit della tua organizzazione, l'IRS richiede ancora che tu rispetti le regole che stabiliscono se un lavoratore è un imprenditore o un dipendente. Usano un test di 20 punti per valutare il vero stato di un lavoratore, comprese domande come se l'individuo riceva benefici simili a un dipendente o se l'organizzazione ha il diritto di controllare il modo in cui il lavoratore fa il suo lavoro. Se si decide di classificare i lavoratori come contraenti e successivamente l'IRS determina che si dovrebbero averli etichettati come dipendenti, si sarà responsabili per la parte del datore di lavoro di tutte le imposte applicabili sui salari. Consultare un contabile e un professionista delle tasse prima di prendere decisioni di questo tipo è una buona idea.
Inoltre, determinare come compensare i dipendenti di un 501 (c) (3) può essere difficile. Le organizzazioni a scopo di lucro hanno una varietà di opzioni, tra cui retribuzioni orarie, salari o commissioni di base. A causa della natura delle organizzazioni non profit, può essere visto come un conflitto di interessi se i dipendenti devono essere ricompensati con qualsiasi tipo di commissione o percentuale di guadagni.Questo non solo è in grado di innalzare potenziali bandiere rosse con l'IRS, questo tipo di struttura di compensazione può tendere a incoraggiare comportamenti che la tua organizzazione non sosterrebbe, comprese azioni improprie o fraudolente.
501 (c) (3) Membri del consiglio di amministrazione
Un consiglio di amministrazione è una parte essenziale di un'organizzazione senza fini di lucro. I membri di questo consiglio direttivo aiutano a prendere decisioni importanti per l'organizzazione in modo che possa rimanere sulla buona strada e rimanere concentrato sul suo scopo più grande. Le posizioni in un consiglio di amministrazione 501 (c) (3) sono solitamente temporanee e sono spesso elette o sono altrimenti posizioni di volontariato.
È meglio che i membri del consiglio di amministrazione non siano anche dipendenti. Questo aiuta ad evitare qualsiasi conflitto di interessi. L'organizzazione può anche scegliere di avere funzionari eletti o nominati come parte del consiglio di amministrazione. Qualsiasi posizione di questo tipo dovrebbe essere delineata nello statuto o negli articoli costitutivi dell'organizzazione.
Quando si tratta di rimborso per i membri del consiglio, l'IRS ha linee guida in atto per prevenire qualsiasi comportamento discutibile. Se un'organizzazione senza scopo di lucro paga ai suoi membri del consiglio oltre $ 600 in un determinato anno solare, l'organizzazione senza scopo di lucro deve inviare un modulo 1099 a tali individui per l'inclusione nelle loro tasse. Molte organizzazioni scelgono di non rimborsare i membri del consiglio di amministrazione, e coloro che servono in queste posizioni sono spesso felici di farlo per esposizione, per aiutare gli altri o come un modo per acquisire ulteriore esperienza nel campo.
I membri del consiglio di amministrazione sono autorizzati, secondo l'IRS, a dedurre le spese nello stesso modo in cui un appaltatore indipendente potrebbe. Queste spese comprendono il chilometraggio o altri costi associati al viaggio.
Può un non profit fare donazioni?
È possibile per un'organizzazione senza scopo di lucro donare denaro ad altre organizzazioni non profit. Tuttavia, poiché i fondi della tua organizzazione sono stati probabilmente donati con l'intento di essere utilizzati per migliorare il suo scopo, l'assegnazione di tali fondi a un'altra organizzazione non profit può complicarsi. Se si seguono certe regole, tuttavia, questo tipo di donazione rientra nel campo della legge.
Se donerai denaro a un'altra organizzazione non profit, assicurati innanzitutto che non vi siano conflitti di interesse. Nessuno presso la vostra organizzazione o l'altra organizzazione oi loro amici, famiglie o imprese possono beneficiare in alcun modo della donazione. In secondo luogo, verifica che i fondi che stai donando non siano stati concessi alla tua organizzazione con restrizioni. A volte, i donatori forniranno fondi con l'avvertenza che saranno utilizzati solo in un modo particolare. In questo caso, devi solo utilizzarli come indicato e non puoi donare quei fondi particolari a un'altra organizzazione.
È anche una buona idea conoscere i piani finanziari e il benessere del 501 (c) (3) a cui si intende donare. Potrebbe riflettersi male sulla tua organizzazione se avessi dato una quantità significativa di denaro a un gruppo che, si è scoperto, stava lottando finanziariamente a causa di cattiva gestione o trattamento illegale dei fondi.
Inoltre, dovresti considerare il benessere della tua organizzazione. Prima di donare denaro ad un altro 501 (c) (3), assicurati che in questo modo non sia possibile mettere in pericolo la tua organizzazione non profit. La donazione non dovrebbe andare contro i valori della tua organizzazione, in quanto ciò potrebbe avere un impatto negativo sulla tua reputazione o persona pubblica. Inoltre, è necessario verificare che l'altra organizzazione non sia in alcun modo in concorrenza con la propria organizzazione o lo scopo della propria organizzazione. Dopotutto, la salute e la reputazione della tua organizzazione non profit dovrebbero venire prima di tutto.
