Un gruppo o fondazione caritatevole può essere considerato esentasse ai sensi della Sezione 501 (c) (3) del codice fiscale federale. L'IRS accetterà un'applicazione per questo stato con diverse condizioni importanti. Finché il gruppo mantiene il suo status di 501 (c) (3), il suo reddito, che nella maggior parte dei casi si presenta sotto forma di donazioni, non è soggetto a tassazione.
Applicazioni e definizioni
I gruppi di beneficenza si applicano per lo status federale 501 (c) (3) depositando il modulo 1023 o 1023-EZ con l'Internal Revenue Service. Per definizione, un 501 (c) (3) è un gruppo pubblico organizzato per conto di, e attingendo almeno un terzo del suo sostegno da parte del pubblico in generale - attraverso società, enti di beneficenza, individui e fondazioni pubbliche. Una chiesa rientrerebbe in questa categoria, così come una fondazione educativa o una banca del cibo. L'IRS applica una rigida regola secondo cui i guadagni di un 501 (c) (3) non possono beneficiare un singolo membro, funzionario o direttore del gruppo. Ogni anno, 501 (c) (3) s presenta una dichiarazione finanziaria con l'IRS sul modulo 990.
Lobby e campagne politiche
Un gruppo 501 (c) (3) può coinvolgere se stesso in politica e lobbismo, ma solo come una parte limitata delle sue attività e scopi generali. Inoltre, un 501 (c) (3) non può partecipare, o sostenere direttamente o opporsi, la candidatura politica di alcun individuo. Inoltre, non può cercare di influenzare la legislazione. Per questo motivo, 501 (c) (3) s che svolgono attività di difesa politica spesso lo fanno sotto forma di programmi educativi, come documentari televisivi, film e siti web organizzati intorno a temi come i diritti di voto, le questioni costituzionali e gli affari della comunità.
Scopi esenti
L'IRS guarda da vicino allo scopo di un'organizzazione di prendere una decisione sullo stato 501 (c) (3). Gli scopi esenti comprendono quelli con interessi educativi, letterari, scientifici o religiosi, la prevenzione della crudeltà verso i bambini o gli animali, la sicurezza pubblica o la costruzione di strutture pubbliche, o per promuovere sport amatoriali. Le regole menzionano anche la diminuzione del governo, la delinquenza giovanile, la lotta al pregiudizio e la difesa dei diritti civili o umani.
Detrazioni ed esenzioni fiscali
Una donazione a un gruppo 501 (c) (3) può essere dedotta dal reddito ai fini fiscali federali, una regola che avvantaggia sia le persone che le società. Per prendere la detrazione, un individuo deve dettagliare le deduzioni. Molti stati consentono anche la deduzione dei contributi per fini statali, a condizione che il gruppo si qualifica come 501 (c) (3) secondo le regole federali. In alcune giurisdizioni il 501 (c) (3) può essere esente dall'imposta di vendita sui suoi acquisti, nonché dalle imposte immobiliari sulla sua proprietà.
