In un sistema a base di cassa, una società registra i ricavi quando vengono ricevuti i contanti e le spese quando vengono pagati. Ciò è in contrasto con un sistema di base per competenza, che riconosce le entrate così come sono guadagnate e le spese che sono sostenute. Generalmente, un bilancio preparato utilizzando la contabilità per competenza rifletterà più accuratamente la posizione finanziaria di una società, ma ci sono occasioni in cui un bilancio di base di cassa può essere utile. Effettuando una serie di rettifiche alle voci, il bilancio di base della competenza può essere convertito in un bilancio di base di cassa.
Elimina i crediti. I crediti sono fatturazioni che sono state guadagnate ma non sono ancora state pagate. I crediti esigibili devono essere accreditati e gli utili trattenuti addebitati per rimuovere i crediti esigibili dal bilancio. Qualsiasi indennità per crediti inesigibili dovrebbe essere addebitata e compensata con un credito per utili non distribuiti.
Elimina i conti da pagare. I debiti sono le spese sostenute ma non ancora pagate. I debiti esigibili devono essere addebitati e gli utili trattenuti vengono accreditati per rimuovere gli account pagabili dal bilancio.
Elimina i ratei e risconti attivi. I ratei e risconti attivi sono voci che sono state aggiunte al bilancio per contabilizzare le attività non liquide. Esempi di ratei e risconti attivi includono ricavi non realizzati, interessi attivi maturati e benefici fiscali differiti.
Elimina i ratei e risconti di responsabilità. I ratei e risconti passivi sono voci che sono state aggiunte al bilancio per tenere conto delle passività non monetarie. Esempi di ratei e risconti passivi delle passività includono i risconti passivi, gli interessi passivi maturati, i costi del personale maturati e le imposte differite passive.
Verificare che la somma delle attività della società sia pari alla somma delle passività della società più il capitale azionario. Verificare che l'equazione contabile di base sia valida è sempre una buona idea quando si creano una serie di voci complesse.
Suggerimenti
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È raro trovare un'azienda che utilizza un sistema di cassa rigido. La maggior parte delle società che non redigono prospetti di competenza per competenza redigono rendite modificate in contante o imposte, in cui le rimanenze sono mantenute al costo e le attività a vita lunga sono capitalizzate e ammortizzate nel corso della loro vita utile. Devono essere introdotte ulteriori voci per eliminare le scorte e le attività di lunga durata se l'utente desiderava un rigoroso bilancio di base di cassa.
Le aziende utilizzeranno frequentemente metodi di ammortamento diversi per i rapporti di competenza e cassa. Se esistono differenze nei metodi di ammortamento, è necessario inserire voci aggiuntive per adeguare l'ammortamento accumulato al valore di cassa.
