Si potrebbe pensare ad un surplus di cassa come se avessero lasciato del denaro dopo aver sottratto gli acquisti e aver pagato i pagamenti delle entrate. In termini finanziari, un'eccedenza di cassa o avanzo di cassa è molto simile. Le aziende segnalano le variazioni della quantità di denaro disponibile per pagare le bollette su un rendiconto finanziario alla fine di ogni anno o periodo contabile. Un avanzo o disavanzo di cassa si riferisce solo alle variazioni della quantità di denaro disponibile. La quantità effettiva di contante disponibile è riportata nel bilancio della società.
Raccogliere le informazioni necessarie per calcolare l'eccedenza di cassa del gruppo. I rendiconti sul flusso di cassa derivano dal conto economico e dallo stato patrimoniale dell'impresa, pertanto tutti i dati necessari saranno disponibili nei presenti rendiconti finanziari e documenti correlati.
Inizia con il reddito netto della società, che troverai a conto economico. Regola il reddito netto per le variazioni di cassa disponibili non riflesse nel reddito netto. Ad esempio, aggiungere quote di ammortamento al reddito netto, poiché l'ammortamento non riduce effettivamente l'importo in contanti. Regola il reddito netto per le variazioni di voci come conti fornitori, crediti e inventario. Il risultato è il cambiamento di disponibilità di cassa dovuto alle attività operative.
Calcolare la variazione di cassa disponibile derivante dalle attività di investimento. La vendita di beni come attrezzature, immobili o titoli è un numero positivo perché significa che la società ha più denaro a disposizione. Sottrarre denaro speso per l'acquisto di attività per trovare la variazione netta in contanti disponibile a causa di investimenti.
Calcolare le variazioni del contante disponibile derivante dalle attività di finanziamento. I proventi derivanti dall'emissione di azioni, o da attività di finanziamento a lungo termine come la vendita di obbligazioni, sono positivi perché aumentano il contante disponibile. Sottrai i dividendi pagati e il costo del riacquisto delle azioni o del pagamento dei debiti a lungo termine
Sommare le variazioni nette in contanti disponibili dalle attività operative, di investimento e di finanziamento. Se il risultato è un numero positivo, è l'eccedenza di cassa per il periodo contabile. Se ottieni un importo negativo, hai un deficit di flusso di cassa piuttosto che un surplus.
