Anche se il sistema fiscale statunitense non applica l'imposta sul valore aggiunto - un'imposta sui consumi di ampia portata valutata sul valore aggiunto durante la produzione e la distribuzione - sia le piccole che le grandi società statunitensi che vendono beni in Europa sono soggette all'imposta e al soggetto agli audit IVA. Sebbene il tipo di informazioni esaminate durante una verifica IVA differisca, le procedure seguite dai revisori dei conti IVA sono simili alle procedure di verifica seguite negli Stati Uniti.
Avviso e preparazione
L'agenzia fiscale del paese in cui si svolge la propria attività avvia in genere la procedura notificando la necessità di un controllo IVA. Ad esempio, il dipartimento delle entrate e delle dogane di Sua Maestà controlla gli audit IVA per le aziende che vendono prodotti nel Regno Unito. L'avviso identificherà i record e le informazioni che l'agenzia vuole vedere e rivedere, come le dichiarazioni IVA per gli anni correnti e precedenti, le dichiarazioni delle imposte di produzione che mostrano le tasse IVA addebitate, le richieste di detrazioni fiscali IVA e i metodi di calcolo dell'IVA.
Procedure introduttive
I revisori dei conti IVA passano la prima ora o due a familiarizzare con il modo in cui funziona la tua azienda. Le procedure di orientamento possono includere una o più interviste personali, un tour e revisioni dei processi operativi. A seguito di ciò, il team di audit si trasferisce in un ufficio privato o in una stanza, riceve i record e le informazioni raccolte e avvia le procedure di controllo attivo. Se il team richiede che le informazioni siano archiviate elettronicamente, un rappresentante della tua azienda rimarrà con il team, in quanto le leggi dell'UE non consentono ai revisori IVA di utilizzare i tuoi computer.
La fase di audit attivo
Le procedure in questa fase funzionano per verificare che la tua azienda stia fatturando le aliquote IVA corrette e includendo commissioni, spese e spese nei calcoli IVA. I revisori verificano inoltre che le richieste di detrazione IVA si riferiscono a costi attribuibili a attività tassabili o ammissibili, e non a costi associati ad attività esenti o non commerciali. Le procedure comuni includono le revisioni dei record per assicurarsi che le fatture visualizzino il numero di partita IVA e i controlli casuali per assicurarsi che i calcoli IVA siano corretti. Inoltre, le tracce di audit di input e output IVA verificano che le transazioni di vendita e di acquisto supportino numeri e calcoli sulle dichiarazioni IVA.
Wind-Down e Reporting
Il wind-down e il reporting funzionano in modo molto simile ai revisori degli Stati Uniti, esaminano attentamente i risultati degli audit, creano una relazione riassuntiva della visita e si incontrano con voi per discutere delle procedure e dei risultati. La relazione delinea le procedure di audit, i risultati e le raccomandazioni. Se la verifica rivela discrepanze che richiedono una risoluzione, il rapporto specificherà un periodo di tempo per correggere la discrepanza, fornire maggiori informazioni o presentare ricorso presso un tribunale indipendente.
