Ogni azienda deve fare profitti consistenti per assicurare la sua sopravvivenza a lungo termine, ma deve mantenere adeguati saldi di cassa per pagare le sue bollette. Profitti e flussi di cassa non sono la stessa cosa; un'azienda può avere flussi di cassa negativi mentre, allo stesso tempo, mostra profitti. Le fonti e gli usi del rendiconto finanziario forniscono dettagli sugli afflussi e deflussi di cassa di un'azienda. Questa informazione è fondamentale per un manager per comprendere completamente le condizioni finanziarie della sua attività e prendere le decisioni necessarie.
Definizione
Le fonti e gli impieghi del rendiconto finanziario, noto anche come rendiconto finanziario, illustrano i dettagli relativi ai flussi finanziari in entrata e in entrata di un'azienda in un determinato periodo di tempo. Mentre i ragionieri preparano il conto economico in base al principio della competenza, costruiscono la dichiarazione dei flussi di cassa rigorosamente su base monetaria. Contabilità per competenza La contabilità per competenza consente registrazioni non monetarie, come il deprezzamento, che può distorcere un'immagine realistica dei flussi di cassa. Le fonti e gli usi del rendiconto finanziario analizzano i flussi di cassa da tre aree: attività operative, finanziamenti e investimenti. I flussi di cassa derivanti da attività operative rappresentano la liquidità ricevuta dalle vendite di prodotti e servizi, la liquidità pagata per i costi di produzione, il pagamento delle spese generali e le variazioni degli importi delle voci di bilancio, come crediti, inventario, immobilizzazioni e correnti passività. Le attività di finanziamento riguardano prestiti e rimborsi di prestiti. Questi tipi di attività finanziarie non compaiono a conto economico; questo è il motivo per cui un conto economico può mostrare profitti, ma l'azienda può ancora sperimentare flussi di cassa negativi. Le attività di investimento descrivono i dividendi pagati e ogni altro capitale che è stato iniettato nell'attività.
Scopri i problemi
Una revisione regolare delle fonti e degli usi del rendiconto finanziario aiuta a identificare potenziali aree problematiche. La scoperta anticipata di queste debolezze dà al management tempo per intraprendere azioni correttive prima che peggiorino. Ad esempio, l'azienda potrebbe riportare un profitto, ma sta lottando per pagare le bollette in modo tempestivo. Una revisione delle fonti e degli utilizzi del rendiconto finanziario potrebbe rivelare che il contante è stato utilizzato per finanziare aumenti nei conti clienti e nell'inventario. Sapendo questo, la gestione si concentrerebbe su una raccolta più efficace dei crediti e sulla riduzione degli articoli non necessari nell'inventario.
Progetto finanziario
Utilizzando i dati storici raccolti nel rendiconto finanziario, i gestori possono elaborare piani su come finanziare futuri acquisti di immobilizzazioni, aumenti del capitale circolante necessari per sostenere la crescita e sviluppare piani di rimborso dei prestiti. I gestori saranno in grado di determinare se la crescita può essere finanziata da attività operative interne, stipulando prestiti aggiuntivi o chiedendo agli azionisti di investire più capitale. Possono valutare varie alternative di finanziamento e scoprire se gli effetti sul bilancio sono positivi o negativi.
Prestazioni di Gauging
Le fonti e gli usi del rendiconto finanziario forniscono un modo per valutare le prestazioni di un'azienda rispetto alle medie del settore per società simili o rispetto ai principali concorrenti. I banchieri, gli analisti e gli investitori utilizzano queste informazioni per valutare lo stato di salute di un'impresa e identificare performer superiori alla media o al di sotto della media. I proprietari di attività commerciali possono utilizzare i confronti per identificare le aree di debolezza all'interno della propria azienda e stabilire obiettivi di miglioramento.
