La confusione è comune quando si ha a che fare con i numerosi codici e regolamenti del servizio di entrate. La sezione 501 (a) definisce le regole per le entità esentasse. Le organizzazioni che rientrano in tale definizione sono quindi suddivise in 29 gruppi nella Sezione 501 (c), con enti di beneficenza, organizzazioni religiose e organizzazioni educative che rientrano nella 501 (c) (3). Gruppi come sindacati e organizzazioni politiche rientrano in altre sottosezioni del 501 (c). In altre parole, la Sezione 501 (c) (3) è solo una delle categorie di gruppi esentasse coperti dalla Sezione 501 (a).
Stato esente da imposte di base
Un'azienda con status di esenzione fiscale ai sensi della Sezione 501 (a) soddisfa i requisiti per l'esenzione come indicato nel Codice IRS 170: Charitable, ecc., Donazioni e regali. Molti tipi di entità e organizzazioni commerciali si qualificano per questo stato e sono definiti nelle sottosezioni 501 (c). Le persone e le organizzazioni a scopo di lucro possono fare donazioni deducibili dalle tasse alle entità che soddisfano lo status 501 (a).
Per ottenere lo status di esenzione fiscale è necessario innanzitutto stabilire l'entità. Ad esempio, un ente senza scopo di lucro deve istituire una società con l'appropriato Segretario di Stato prima di richiedere lo status di esenzione fiscale. L'entità esente deve presentare le dichiarazioni dei redditi annuali con l'avviso di intenti operativo del modulo 8976. La conformità deve essere soddisfatta annualmente con le modifiche annotate in base agli audit o alla risoluzione.
Identificare il tipo di organizzazione esente
Il Codice IRS Sezione 501 (c) (3) si riferisce a organizzazioni caritatevoli, organizzazioni religiose ed educative. Gli enti di beneficenza pubblici e le fondazioni private sono ammissibili, anche se la maggior parte vede le entità esentasse come enti di beneficenza pubblici. Un esempio di beneficenza pubblica è Susan G. Komen che sostiene la consapevolezza del cancro al seno. Un esempio di fondazione è la Fondazione Bill e Melinda Gates. La differenza tra questi due è il metodo con cui i flussi di denaro entrano in gioco. Un ente di beneficenza pubblico cerca fondi attraverso ampie campagne di raccolta fondi e donazioni mentre una fondazione è tenuta privatamente e solitamente finanziata da un'unica fonte.
Altri tipi di entità esenti da imposte
La sezione 501 (c) copre 29 sottosezioni o organizzazioni che si qualificano per lo status di esenzione fiscale. Le persone ricevono le richieste di donazione più spesso da entità 501 (c) (3), ma potrebbero non rendersi conto di quante organizzazioni esentasse con cui effettivamente interagiscono. I consigli comunali locali rientrano nello status di esenzione 501 (c) (3), mentre sindacati, cooperative di credito, organizzazioni politiche sono tutti esempi di altre 501 (c) entità non classificate nella sottosezione 501 (c) (3). Ad esempio, la camera di commercio locale non è una 501 (c) (3), ma piuttosto una 501 (c) (6).
Questa è una piccola distinzione poiché entrambe le entità ricevono lo stesso status di esenzione fiscale. Tuttavia, ci sono minime differenze nei requisiti operativi e nel modo in cui i fondi devono essere raccolti e dispersi. Ad esempio, una camera di commercio locale potrebbe non raccogliere direttamente denaro a beneficio di una missione dichiarata poiché la Camera di solito funge da organizzazione di difesa insieme a enti locali di governo delle città e dello stato per migliorare l'ambiente imprenditoriale locale.
Questo è in netto contrasto con le regole di un ente di beneficenza che deve erogare fondi per realizzare la missione della carità. Ad esempio, il Wounded Warriors Project prende fondi donati, riduce le spese operative e aiuta i guerrieri feriti e le loro famiglie con vari livelli di assistenza, riabilitazione e modifiche a casa.
