Le organizzazioni senza scopo di lucro esistono in molte forme. Alcuni sono organizzazioni religiose, altri sono enti di beneficenza. I gruppi di sostegno e altre organizzazioni sociali possono anche essere organizzati come organizzazioni non profit. Indipendentemente da ciò che fa l'azienda o l'organizzazione, l'aspetto chiave è che non opera per ottenere un profitto. La maggior parte, se non tutte, delle entrate dell'organizzazione, torna a finanziare il proprio lavoro di beneficenza o altri obiettivi chiave.
Quello che molte persone non capiscono è che formare una società non profit non è sufficiente per ottenere l'esenzione fiscale federale. Vi sono criteri specifici che un'azienda deve soddisfare per ottenere la sua esenzione fiscale e, se le sue pratiche cambiano, tale esenzione può essere rimossa. Forse ancora più importante, ci sono diversi tipi di esenzioni che vengono emesse in base a ciò che l'azienda o l'organizzazione fa e come è strutturata. Mentre lo stato di non profit 501 (c) (3) è lo stato di esenzione più familiare per la maggior parte delle persone, ci sono anche altre opzioni che un'azienda può perseguire. Uno di questi è 501 (c) (6), che differisce dal più comune 501 (c) (3) in alcuni modi chiave.
Cos'è un'impresa non profit?
Per capire le differenze tra le organizzazioni 501 (c) (3) e le organizzazioni 501 (c) (6), è bene prima avere un'idea di cosa rende un'organizzazione un'organizzazione non profit. Dire che è una società o un'organizzazione che non si propone di realizzare un profitto è un po 'scarno per una definizione concreta, specialmente dato che il codice fiscale riconosce 29 diversi tipi di organizzazioni non profit, e la tassonomia nazionale delle entità esenti riconosce oltre 600 sottocategorie di organizzazioni non profit che si qualificano solo per 501 (c) (3).
Tutte queste categorie hanno una cosa fondamentale in comune, tuttavia: le imprese o le organizzazioni che rientrano in queste categorie esistono per sostenere e promuovere una causa specifica per il beneficio pubblico. Questa può essere una religione (specialmente una con una forte enfasi caritatevole), una causa sociale come combattere i senzatetto o fornire cure mediche a coloro che ne hanno bisogno, la promozione della ricerca scientifica o una qualsiasi delle migliaia di altre cause che cercano di arricchire pubblico in qualche modo. Questo è il motivo per cui le organizzazioni senza scopo di lucro si qualificano per l'esenzione fiscale; il governo ritiene che l'arricchimento sociale e l'aiuto che forniscono valga di più di quanto l'IRS raccogliesse in tasse.
Comprensione dello stato 501 (c) (3)
Lo stato di esenzione 501 (c) (3) prende il nome dalla sua posizione nell'Internal Revenue Code, che è la terza sottosezione del punto C all'interno della sezione 501. Questa sezione stabilisce le regole per l'esenzione fiscale per determinati tipi di business che operano come caritatevoli organizzazioni.
Secondo la sezione 501 (c) (3), un business esente da tasse deve essere uno che opera ai fini di un'azione caritatevole, religiosa, educativa, scientifica o letteraria o che esegue test per la sicurezza pubblica. Le organizzazioni che promuovono la competizione sportiva dilettantistica nazionale o internazionale o lavorano per prevenire la crudeltà verso i bambini o gli animali possono anche beneficiare del codice fiscale. Le imprese qualificate che rientrano in una di queste categorie possono ottenere l'esenzione fiscale 501 (c) (3), che non solo mantiene l'azienda in questione dal pagamento dell'imposta federale sul reddito (e spesso anche delle tasse statali e locali), ma fa anche donazioni alla società deducibile dalle tasse per chi effettua le donazioni.
Tuttavia, aziende e organizzazioni riconosciute come organizzazioni di beneficenza 501 (c) (3) hanno alcune restrizioni su di esse. Possono non essere politicamente attivi, nel senso che non possono dare contributi o approvazioni politiche. Inoltre, una parte sostanziale delle attività generali di una organizzazione non profit non deve includere il lobbismo per il passaggio di leggi.Inoltre, non possono essere gestiti in modo tale da produrre un vantaggio o un profitto per interessi privati. Inoltre, le organizzazioni non profit non possono pagare agli azionisti o ad altre persone in cambio di donazioni o investimenti. La violazione di queste regole può comportare la perdita dello stato 501 (c) (3).
Confronto con lo stato 501 (c) (6)
Se le organizzazioni 501 (c) (3) sono quelle che la maggior parte delle persone considera tradizionalmente come "organizzazioni non profit", quali sono allora le organizzazioni 501 (c) (6)? A differenza delle esenzioni 501 (c) (3), lo stato 501 (c) (6) è riservato alle società e organizzazioni che si qualificano come "leghe di affari" sotto la definizione del termine nel codice fiscale. Ciò include le camere di commercio, le commissioni di commercio, i consigli immobiliari e le squadre sportive come i campionati di calcio professionistici che operano come entità senza scopo di lucro (al contrario di squadre che operano a scopo di lucro come quelle della National Football League.) Molti dei criteri per Lo stato 501 (c) (6) è lo stesso di 501 (c) (3), in particolare per quanto riguarda il modo in cui l'organizzazione non può operare per creare alcun guadagno per gli azionisti o le imprese private.
Un elemento diverso tra i due riguarda l'azione politica. Mentre le organizzazioni 501 (c) (3) sono severamente limitate in ciò che possono fare politicamente, l'IRS è più indulgente con le organizzazioni 501 (c) (6) che sono politiche. Poiché i campionati aziendali esistono per soddisfare le esigenze delle imprese all'interno di un'area o di un certo tipo, l'IRS riconosce che il lobbismo per un cambiamento legale può essere un metodo per soddisfare tali esigenze. Pertanto, le organizzazioni con lo status 501 (c) (6) non perderanno automaticamente il loro status di esenzione per l'impegno in attività politiche legate al lobbismo per conto delle imprese che rappresentano. Questa è l'unica attività politica consentita, tuttavia, e l'organizzazione può ancora essere obbligata a informare i suoi membri delle sue attività e quale percentuale di quote o quote associative sono state destinate a questa attività politica. Alcune tasse possono essere imposte sul denaro speso per i costi di lobbying se l'organizzazione non informa i suoi membri.
C'è anche un'altra grande differenza tra 501 (c) (3) aziende e 501 (c) (6) gruppi. Mentre le donazioni alle organizzazioni 501 (c) (3) sono deducibili dalle tasse nella maggior parte delle circostanze, le donazioni fatte alle organizzazioni 501 (c) (6) non lo sono. Molti dei fondi utilizzati nel funzionamento di queste organizzazioni provengono da quote associative o altre quote, quindi questo in genere non è una preoccupazione importante.
Qual è lo stato migliore per la tua azienda?
Come puoi vedere, ci sono benefici sia per lo stato 501 (c) (3) che per lo stato 501 (c) (6). Una società con lo status 501 (c) (3) gode dei benefici dell'esenzione fiscale e la raccolta di fondi può essere più semplice poiché le donazioni sono deducibili anche dalle imposte dei donatori. Anche il valore dei beni donati può essere detratto, purché venga fornita una ricevuta per mostrare il valore approssimativo degli articoli nel caso in cui l'IRS interroghi le donazioni. Per enti di beneficenza pubblici e altre organizzazioni non profit che servono la comunità in cui esistono, lo stato 501 (c) (3) è l'obiettivo da raggiungere.
Per le aziende che servono le aziende nella loro comunità o che rappresentano un'intera classe di aziende, tuttavia, non ha senso provare per lo stato 501 (c) (3). Invece, lo stato 501 (c) (6) offre molti degli stessi vantaggi pur consentendo alla società di essere politicamente attiva per conto dei suoi membri. Le donazioni al business non sono deducibili, ma queste aziende ricevono anche un numero significativamente inferiore di donazioni rispetto agli enti di beneficenza pubblici, quindi questo non dovrebbe essere un punto che fa o rompe la decisione di richiedere lo status di non profit.
Indipendentemente dal tipo di stato non profit a cui si adatta la tua azienda, è essenziale dedicare del tempo per conoscere il processo di richiesta perché lo stato non profit non è sempre facile da ottenere. È inoltre necessario conoscere i requisiti di reporting del tipo specifico di stato non profit richiesto e quali regole devono essere seguite per mantenere attivo lo stato. Rapporti mancanti o operativi al di fuori delle regole possono indurre l'IRS a cancellare lo stato non profit della tua azienda e può richiedere un lavoro significativo per ripristinarlo una volta perso.
