La responsabilità sociale delle imprese è più di una semplice parola d'ordine. Molti consumatori prendono decisioni di acquisto basandosi almeno in parte sul fatto che le aziende con cui lavorano sono socialmente responsabili. Indipendentemente dal fatto che tu possieda un'azienda e stia pensando di dare un contributo o stia pensando di iniziare una tua organizzazione no profit, è importante conoscere le opzioni per ottenere uno status esentasse.
Sebbene ci siano in realtà 27 tipi di organizzazioni non profit ai sensi del codice fiscale degli Stati Uniti, due delle opzioni più comuni per lo status di esenzione fiscale sono le organizzazioni 501 (c) (3) e 501 (c) (4). Per prendere una decisione informata, è fondamentale per voi capire la differenza tra 501 (c) (3) e 501 (c) (4).
Suggerimenti
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Le principali differenze tra un 501 (c) (3) e un 501 (c) (4) sono il livello di attività politica in cui ogni organizzazione può impegnarsi e se le donazioni sono deducibili dalle tasse.
Cos'è un non profit 501 (c) (3)?
Quando pensi a un'organizzazione non profit, probabilmente stai pensando a 501 (c) (3). Habitat for Humanity e American Red Cross sono due esempi di grandi e ben note 501 (c) (3) organizzazioni. Queste organizzazioni sono anche chiamate organizzazioni caritatevoli.
A 501 (c) (3) deve servire a uno scopo specifico come specificato dal codice fiscale IRS. Può essere caritatevole, religioso, scientifico, letterario, educativo, uno che promuove gare sportive dilettantistiche o che previene la crudeltà verso i bambini o gli animali. L'organizzazione deve anche essere opportunamente incorporata. Può essere una società, un'associazione non incorporata o un trust. Le imprese individuali, le società di persone e le persone fisiche non possono qualificarsi come 501 (c) (3).
Cosa si qualifica per lo stato 501 (c) (3)? Le organizzazioni qualificate possono includere chiese, moschee, scuole, ospedali caritatevoli, case di cura, organizzazioni di ex studenti e associazioni di genitori e insegnanti. Sono inoltre classificati come enti pubblici o privati e devono soddisfare requisiti specifici. I requisiti includono il funzionamento solo a fini esenti, non operando a beneficio di interessi privati o individuali e riducendo al minimo le attività politiche e di lobbismo.
A 501 (c) (3) può solo impegnarsi in educazione generale degli elettori che è direttamente correlata al suo scopo. Quando questo tipo di organizzazione non profit si impegna nell'educazione degli elettori, deve rappresentare tutti i punti di vista. Un 501 (c) (3) può impegnarsi in attività di lobby limitate a condizione che segua le regole di nonpartecipazione. Può spendere fino al 20 percento del budget operativo in attività di lobbying. Questo è ciò che distingue un 501 (c) (3) contro un 501 (c) (4).
Quali sono i vantaggi di un ente non profit 501 (c) (3)?
Il vantaggio principale di un 501 (c) (3) è esente dalla maggior parte delle tasse federali, statali e locali. Fornisce inoltre una certa protezione dalle cause legali e può ricevere sovvenzioni dal governo e da fondazioni private.
Il vantaggio che separa un 501 (c) (3) da un 501 (c) (4) è la possibilità di fornire una detrazione fiscale ai suoi donatori. Un individuo o un'azienda può detrarre contributi in denaro, contributi in natura quali proprietà o attrezzature, chilometraggio e altre spese di viaggio. Le specifiche per dedurre questi contributi variano a seconda di come è organizzata l'azienda.
Cos'è un non profit 501 (c) (4)?
A 501 (c) (4) è a volte indicato come un'organizzazione di assistenza sociale. Come un 501 (c) (3), devono essere gestiti senza scopo di lucro e non devono beneficiare alcun individuo specifico. Le associazioni di proprietari di case e i vigili del fuoco volontari possono operare come 501 (c) (4). A 501 (c) (4) è esente dalla maggior parte delle imposte federali, statali e locali. Se si impegna in attività politica, tuttavia, può essere tassato sul reddito da investimento netto dell'organizzazione o sulla quantità che spende in attività politica, a seconda di quale sia inferiore.
Con un 501 (c) (4), l'attività politica è consentita con alcune restrizioni. Un 501 (c) (4) non può dare soldi direttamente ai candidati, e deve riferirsi allo scopo della non-profit. Inoltre, non può essere tecnicamente l'unica ragione per cui esiste l'organizzazione. A 501 (c) (4) può anche impegnarsi in attività di lobbying per favorire il suo scopo.
Le organizzazioni 501 (c) (4) sono diventate molto più comuni dalla decisione "Citizens United" della Corte Suprema nel 2010. La decisione "Cittadini Uniti" è ciò che consente ai gruppi con lo status 501 (c) (4) di impegnarsi in attività politiche, e dal momento che la decisione, il numero di domande è più che raddoppiato, secondo il Washington Post.
Quali sono i vantaggi di un ente non profit 501 (c) (4)?
Sebbene i contributi a un 501 (c) (4) non siano deducibili dalle tasse, le imprese potrebbero essere in grado di cancellare i loro contributi come spese aziendali. Un altro vantaggio di un 501 (c) (4) è la sua capacità di impegnarsi in attività politiche e di lobbismo. Possono spendere fino al 50 percento del loro budget in politica, ei loro donatori possono rimanere anonimi.
Se donate ad altre organizzazioni politiche, come un Super PAC, la vostra donazione deve essere rivelata. Una donazione a un 501 (c) (4) non deve essere divulgata, che si rivolge a individui e aziende che non vogliono rivelare le loro affiliazioni politiche.
Qual è la differenza tra un 501 (c) (3) e un 501 (c) (4)?
Esistono due differenze primarie tra 501 (c) (3) e 501 (c) (4). In un 501 (c) (3), l'attività politica è ristretta e deve essere indipendente. Deve riguardare lo scopo dell'organizzazione e non può contenere più del 20 percento del budget dell'organizzazione.
Con un 501 (c) (4), l'attività politica e il lobbismo sono molto meno limitati. Possono fare pressioni per candidati specifici che perseguono gli obiettivi della loro organizzazione purché non forniscano denaro direttamente a quel candidato. Possono spendere fino al 50% del loro budget per attività di lobby e altre attività politiche.
L'altra differenza è nella capacità di detrarre i contributi dalle tasse. Coloro che donano denaro a un 501 (c) (3) possono detrarre i loro contributi sulle loro tasse. Le donazioni a un 501 (c) (4) non sono deducibili dalle tasse, anche se un'azienda può essere in grado di scrivere le detrazioni come spesa aziendale.
Decidere tra un 501 (c) (3) e un 501 (c) (4) per la tua organizzazione
Se la tua organizzazione soddisfa tutti gli altri requisiti per un'organizzazione senza scopo di lucro, incluso il fatto di non essere operata per l'interesse di un particolare individuo, allora la questione se cercare lo stato 501 (c) (3) o 501 (c) (4) dipende sugli obiettivi, lo scopo e il livello dell'attività politica della tua organizzazione. Se l'attività politica e il lobbismo sono una parte relativamente secondaria del budget e degli obiettivi della tua organizzazione, potresti voler perseguire un 501 (c) (3). Se il lobbismo e l'attività politica sono importanti per te e la tua organizzazione e prevedi di spendere più del 20 percento del tuo budget per tali attività, dovresti organizzarti come 501 (c) (4) o come altro 501 (c) stato.
Come qualificarsi come un'organizzazione non profit 501 (c) (3)
Ogni stato governa il modo in cui un'organizzazione si qualifica per lo stato non profit. Il primo passo in qualifica per lo stato 501 (c) (3), quindi, è l'apprendimento delle leggi per qualificarsi come non profit nel tuo stato. Nella maggior parte degli stati, il primo passo per iniziare un 501 (c) (3) è scegliere un nome commerciale. Come per qualsiasi attività commerciale, il nome deve essere unico e non essere utilizzato da altre aziende o organizzazioni.
Il prossimo passo è nominare un consiglio di amministrazione. Le schede hanno in genere almeno tre membri, ma il tuo stato potrebbe avere requisiti specifici. Il tuo consiglio di amministrazione dovrà sviluppare lo statuto per la tua organizzazione. Lo Statuto comprende tipicamente lo scopo della tua organizzazione, come viene eletto il tuo consiglio di amministrazione e come il Consiglio prende le decisioni, chi sono i funzionari nella tua organizzazione e il ruolo di ciascun ufficiale. Se la tua organizzazione ha membri, lo statuto potrebbe anche includere regole e regolamenti riguardanti l'adesione.
Se non lo hai già fatto, devi anche decidere la struttura appropriata per la tua organizzazione. Il non profit può essere un trust, una società o un'associazione. Una volta che sai qual è la struttura migliore per te, dovrai presentare la tua documentazione di costituzione. Questa documentazione varia a seconda dello stato e in genere richiede il pagamento di una tassa di deposito con il tuo stato.
Dopo essere stato incorporato, è necessario ottenere un numero di identificazione del datore di lavoro dall'IRS. Potrebbe anche essere necessario compilare un modulo di registrazione annuale con il proprio stato. Ad esempio, la California richiede che il modulo CT-1 sia archiviato ogni anno. Potrebbero esserci altre forme richieste dal tuo stato.
Una volta che hai soddisfatto i requisiti non-profit del tuo stato, sei pronto per richiedere la tua esenzione fiscale federale. Se la tua organizzazione comporta meno di $ 50.000 all'anno, potresti essere in grado di presentare un modulo 1023-EZ. In caso contrario, la tua organizzazione dovrà completare il Modulo 1023.
Il modulo 1023 è esteso. Richiede informazioni sulla struttura della tua organizzazione, su come vengono retribuiti i funzionari e gli altri dipendenti, che beneficeranno della tua organizzazione e delle tue entrate effettive o previste. Dovrai inoltre descrivere in modo approfondito le attività della tua organizzazione, comprese le attività, quando e dove si svolgono le attività della tua organizzazione e come vengono finanziate le tue attività.
Una volta completato il modulo, è possibile archiviare il modulo con l'IRS. La tassa di deposito per il modulo 1023 è fino a $ 850, a seconda delle dimensioni della tua organizzazione, e può richiedere all'IRS almeno tre mesi per elaborare il modulo. Il tuo stato potrebbe anche richiedere di presentare un modulo di esenzione fiscale. Ad esempio, in California è necessario presentare il modulo 3500A alla California Franchise Tax Board.
Come qualificarsi come 501 (c) (4)
Molti dei passaggi coinvolti nella formazione di un 501 (c) (4) sono gli stessi dei passaggi per formare un 501 (c) (3). Dovrai scegliere un nome appropriato, nominare un consiglio di amministrazione, redigere un progetto di legge e decidere una struttura legale. Dovrai qualificarti per lo stato senza scopo di lucro secondo le regole del tuo stato.
Una volta qualificati come non profit, puoi lavorare sui requisiti di archiviazione 501 (c) (4). Il modulo principale da compilare è il modulo 8976, che è l'avviso di intenti da utilizzare nella sezione 501 (c) (4). Il modulo deve essere compilato elettronicamente e costa $ 50 al file. Dovrai fornire informazioni di base sulla tua organizzazione, inclusi il nome e l'indirizzo della tua attività, il tuo EIN, quando è stata organizzata la tua organizzazione e le tue dichiarazioni o scopi.
Puoi anche scegliere di compilare un modulo 1024-A. Questo modulo non è richiesto, ma molte 501 (c) (4) organizzazioni compilano il modulo per ottenere il riconoscimento ufficiale come 501 (c) (4), che può darti diritto ad altri benefici, come un'esenzione fiscale statale e privilegi di mailing senza scopo di lucro. Il modulo 1024-A richiede di presentare una descrizione esaustiva delle attività della tua organizzazione e i nomi, gli indirizzi e i titoli di tutti i funzionari, direttori e trustee della tua organizzazione. Devi anche fornire le informazioni finanziarie della tua organizzazione e la prova della struttura della tua organizzazione, come ad esempio l'atto costitutivo o il tuo accordo di fiducia.
La sezione che richiede più tempo è la descrizione narrativa delle tue attività. Questo dovrebbe includere tutte le attività passate e presenti e quanto tempo e denaro sono stati spesi per ogni attività. Puoi fornire opuscoli, copie stampate delle pagine del tuo sito web e altri documenti per illustrare il lavoro svolto dalla tua organizzazione.
L'IRS stima che occorreranno circa 17 ore per completare il modulo 1024-A e occorreranno almeno tre mesi affinché l'IRS elabori l'applicazione. Dovrai inoltre presentare il Modulo 8718, la Commissione di utenza per la richiesta di lettera di determinazione dell'organizzazione esente e la commissione per l'utente, che è di $ 600 per la maggior parte delle organizzazioni.
