I prestiti agli azionisti, come suggerisce il nome, sono fondi che gli azionisti prestano alla società in cui detengono azioni. Per qualificarsi come prestito di azionista in base al codice di Internal Revenue Service, il prestito non può essere quello di avviare una società; deve essere un'attività consolidata. I regolamenti IRS consentono prestiti da un azionista che detiene tutte le azioni di una società.
Contratto di prestito
L'Internal Revenue Service raccomanda che i contratti di prestito degli azionisti includano specifiche che si potrebbero trovare in un prestito tra parti indipendenti. I contratti devono specificare l'importo del prestito, il tasso di interesse applicato, il periodo di rimborso e la conseguenza per non rimborsare in modo appropriato. Se i mutuatari forniscono garanzie per garantire il prestito, il contratto deve indicare la garanzia offerta e la disposizione in caso di mancato pagamento.
Sotto i prestiti del mercato
I prestiti agli azionisti che non comportano alcun interesse o un tasso di interesse inferiore al tasso federale sono noti come prestiti sotto-mercato. L'Internal Revenue Service pubblica mensilmente il tasso federale nel bollettino delle entrate, disponibile sul sito web dell'IRS. I prestiti con tassi di interesse vantaggiosi hanno varie conseguenze fiscali per i mutuatari, a seconda dei dettagli dell'accordo.
Implicazione fiscale dei prestiti
L'importo degli interessi non addebitati da prestiti inferiori al mercato è considerato reddito ed è imponibile per il mutuatario. I contribuenti determinano questo imponibile sottraendo l'importo degli interessi effettivamente pagati dall'importo degli interessi che sarebbero dovuti se il prestito degli azionisti fosse addebitato al tasso federale. I mutuatari dovrebbero calcolare questa somma ogni anno e riferire al momento del deposito delle imposte.
Prestiti a basso equilibrio
L'interesse scontato potrebbe non essere tassabile su un prestito inferiore a quello di mercato con un saldo in scadenza di $ 10.000 o inferiore. Le società devono aver stipulato il prestito a tasso agevolato o senza interessi con uno scopo principale diverso dall'evasione fiscale per qualificarsi per questa eccezione. I prestiti agli azionisti originari di un bilancio più ampio si qualificano per questa esenzione quando il saldo scende a $ 10.000 o meno.
