Piani di assicurazione sanitaria altamente deducibili in genere hanno premi più bassi rispetto ai tradizionali piani di assicurazione sanitaria PPO e possono aiutare i datori di lavoro più piccoli a continuare a offrire benefici all'assicurazione sanitaria ai dipendenti. L'idea di dover coprire la prima parte delle spese mediche a causa di una franchigia elevata può sopraffare alcune persone. Per contribuire a compensare parte di questo costo, i datori di lavoro possono scegliere di contribuire ai conti di risparmio sanitario dei dipendenti.
Fonti di contributo
L'Internal Revenue Service consente a chiunque di apportare contributi all'HSA di una persona per conto di quella persona e l'individuo può detrarre l'importo versato a una HSA fino al limite consentito ogni anno. L'unico contributo che un dipendente non può dedurre è quello che fa un datore di lavoro per conto della persona. I contributi del datore di lavoro a un HSA sono elencati nel modulo W-2 di un dipendente, ma non sono considerati come entrate.
Regole di contributo del datore di lavoro
Per soddisfare le normative IRS, i contributi dei datori di lavoro agli HSA dei dipendenti devono soddisfare le regole di contribuzione compatibili o i contributi non saranno deducibili dalle tasse per il datore di lavoro. Ciò significa che una somma standard può essere concessa a tutti i dipendenti partecipanti iscritti a piani individuali, e una quantità diversa può essere fornita per conto dei dipendenti iscritti ai piani HSA di famiglia. Ad esempio, un datore di lavoro può contribuire con $ 75 al mese a un HSA solo dipendente e $ 150 a piani HSA familiari. L'importo che un dipendente contribuisce alla sua HSA attraverso la detrazione delle buste paga non influisce sul contributo di un datore di lavoro, a meno che non crei contributi in eccesso sul conto.
Contributi del datore di lavoro a dipendenti non idonei
Se un datore di lavoro sta apportando contributi a un'HSA di un dipendente e il dipendente cessa di essere idoneo per una HSA, il datore di lavoro potrebbe non essere in grado di recuperare i fondi depositati dopo che il dipendente non è idoneo. Spetta al datore di lavoro confermare che i depositi in un arresto HSA quando un dipendente diventa non idoneo. Finché la somma depositata a un dipendente HSA non dà luogo a contributi in eccesso, il datore di lavoro non può fare ricorso.
Ad esempio, un dipendente partecipa a un piano individuale HSA per sei mesi. L'importo totale che può essere depositato nell'HSA del dipendente è $ 1,525 (metà del limite annuale di $ 3,050). Se i contributi non superano tale importo, il datore di lavoro non può richiedere che i fondi vengano restituiti.
Contributi in eccesso
L'unico modo in cui un datore di lavoro può recuperare i fondi che sono stati depositati in un HSA di un dipendente idoneo è se ci sono contributi in eccesso. Nell'esempio precedente, se i contributi totali nell'HSA del dipendente erano stati pari a $ 1.800, il datore di lavoro avrebbe potuto correggere l'errore di contributo in eccesso di $ 275. Il datore di lavoro può chiedere al fiduciario HSA di restituire i fondi al datore di lavoro o includere l'eccedenza nel reddito lordo del dipendente sul suo W-2. Se i contributi vengono fatti per conto di un dipendente che non ha mai avuto un HSA, il datore di lavoro può correggere questo errore, poiché un HSA non è mai esistito.
