Secondo gli standard professionali, i revisori devono pianificare gli audit utilizzando le dovute cure professionali. Ciò include acquisire una comprensione dei processi aziendali, degli obiettivi e dei rischi del cliente. Uno strumento comune utilizzato durante la pianificazione dell'audit è la checklist pre-audit o questionario. L'elenco di controllo può avere molti usi, tra cui la raccolta di informazioni preliminari per l'ambito dell'audit, la determinazione dei principali rischi aziendali, l'individuazione di aree per una maggiore attenzione al controllo e l'informazione del cliente sulle esigenze dei dati.
Raccolta di informazioni sul cliente
Gli elenchi di controllo pre-audit vengono spesso utilizzati per raccogliere informazioni importanti dal cliente durante la fase di pianificazione di un audit. Ad esempio, in una revisione di bilancio il revisore può inviare una checklist che richiede informazioni specifiche quali estratti conto bancari, contratti di leasing e polizze assicurative per un determinato periodo di tempo. Un questionario può anche essere inviato al cliente per raccogliere informazioni chiave relative agli obiettivi e ai rischi aziendali. Il revisore può utilizzare questa conoscenza per individuare e stabilire una priorità per il lavoro sul campo dell'audit.
Audit Information Communication
Una checklist pre-audit può anche essere utilizzata come strumento per fornire informazioni importanti al cliente dell'audit. Ad esempio, una comunicazione può annunciare la data e la durata di un audit in scadenza, l'ambito di audit preliminare e gli obiettivi e i requisiti di audit, come la sistemazione dello spazio ufficio e le esigenze di accesso ai dati. Questo annuncio può essere combinato con richieste di informazioni preliminari. Le informazioni possono essere inoltrate al revisore dei conti durante la pianificazione o essere rese disponibili al revisore presso la sede dell'audit.
Raccolta di informazioni interne
Una checklist pre-audit può anche fungere da documento interno per il team di audit per garantire che vengano raccolte le informazioni chiave. Ad esempio, un elenco di controllo può richiedere al revisore di generare internamente determinati rapporti e metriche quali rendiconti finanziari e metriche di prestazioni chiave. La raccolta di queste informazioni indipendentemente dal client di revisione conferisce maggiore credibilità alla sua accuratezza. Inoltre, il revisore può raccogliere informazioni da fonti terze, come fornitori, creditori e clienti utilizzando un approccio di checklist.
Garanzia di qualità interna
Un altro scopo di una checklist pre-audit è garantire che vengano seguite le linee guida e le pratiche di audit interno. Ad esempio, un elenco di controllo può includere elementi quali dati richiesti, rapporti o analisi per ogni audit o approvazione degli obiettivi di audit, ambito e procedure di test da parte della direzione dell'audit. Altre voci dell'elenco di controllo possono includere le comunicazioni del cliente di revisione e la verifica dell'accordo di viaggio del revisore, la documentazione dell'elenco di controllo può fornire prove credibili a terzi che il processo di pianificazione dell'audit ha seguito determinati standard.
