Nell'analisi verticale di un bilancio, tutti i conti sono elencati come percentuale del totale delle attività. L'analisi verticale, nota anche come analisi di dimensioni comuni, è particolarmente utile per confrontare le informazioni con aziende di dimensioni diverse. I manager possono anche eseguire analisi verticali di una serie di bilanci per vedere come i saldi dei conti cambiano nel tempo.
Preparare il bilancio e la figura di base
Per eseguire l'analisi verticale, è necessario innanzitutto un bilancio finale. In un bilancio "bilanciato", le attività più le passività sono pari al patrimonio netto. Sommare tutti i conti delle attività per calcolare le attività totali. Questo numero è la tua cifra base per l'analisi verticale. I tipici conti delle attività comprendono le scorte, i crediti, gli investimenti, le immobilizzazioni e le attività immateriali. Accanto all'elemento pubblicitario per le risorse totali, scrivi "100 percento".
Conti espressi come percentuale
Esprimere ogni singolo elemento pubblicitario del conto patrimoniale come percentuale delle attività totali. Ad esempio, se l'inventario è di $ 10.000 e il totale delle attività è $ 200.000, scrivi "5 percento" accanto all'importo dell'elemento pubblicitario dello spazio pubblicitario. Ripetere questo processo per ciascun conto nella sezione del passivo e del patrimonio netto. Sotto la voce "Totale azionario", assicurati che vi sia un elemento pubblicitario che riporta "Totale passività e patrimonio netto". Se non esiste, scriverlo. Verifica che il totale delle passività e del patrimonio netto sia uguale al totale delle attività e scrivi "100 percento" accanto al totale della riga.
Confronta i dati finanziari
Confronta i tuoi risultati con concorrenti o aziende simili nel tuo settore.Puoi trovare i bilanci delle aziende pubbliche cercando nel database di Securities and Exchange Commission. Le aziende private spesso pubblicano i loro dati finanziari nella sezione investor relations dei loro siti web. Per ottenere i migliori risultati, eseguire analisi verticali su una manciata di bilanci aziendali e calcolare la media per stabilire un bilancio di base per ciascun account. Confronta i risultati della tua azienda con la linea di base e osserva eventuali differenze significative. Oltre alle linee di base del settore, confronta il tuo attuale bilancio di dimensioni comuni con gli anni precedenti e osserva una crescita o un declino significativo in qualsiasi account. Se il numero della tua azienda è compreso tra il 10% e il numero previsto, generalmente viene considerato nel raggio d'azione.
Analizzare i risultati
Se noti forti variazioni o tendenze anomale, non è necessariamente una cosa negativa. Quando identificate differenze significative, prova a determinare perché il numero è diverso. Guarda altri account di asset per trovare indizi. Ad esempio, se i crediti esigibili sono superiori al normale e il contante è inferiore al normale, è possibile che l'azienda stia riscontrando problemi nel raccogliere le vendite effettuate a credito. Se necessario, parla con diversi responsabili di reparto e chiedi le loro opinioni su determinati numeri. Dopo aver eseguito alcune analisi preliminari, la direzione esecutiva può quindi analizzare gli scostamenti per determinare le cause sottostanti e decidere se la varianza aiuta o danneggia le prestazioni dell'azienda.
