L'analisi orizzontale, detta anche "analisi delle tendenze", viene utilizzata per scoprire le tendenze dei guadagni, delle attività e delle passività di un'azienda nel corso di diversi anni. Confronta ogni riga del bilancio di anno in anno in termini di variazione percentuale. Per eseguire un'analisi orizzontale, è necessario disporre dei bilanci sintetici per la società che coprono gli anni in questione.
Articoli di cui avrai bisogno
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Bilanci condensati per più anni
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Calcolatrice
Inizia con i primi due anni in cui hai i bilanci. Vai al primo oggetto, attivo corrente. Sottrarre il valore per il primo anno dal secondo. I valori negativi sono solitamente indicati da parentesi piuttosto che da segni meno. Ad esempio, prendi un'azienda le cui prime due linee sono le seguenti per il 2005, 2006 e 2007: Anno: - - - - - - - - - - 2005 - - - 2006 - - - Attività correnti 2007 - - $ 2.300 - - $ 2.600 - - $ 3.000 Attività fisse - - - $ 5,400 - - $ 5,100 - - $ 4,700 Le attività correnti del secondo anno (2006) meno il primo (2005) sono: $ 2,600 - $ 2,300 = $ 300.
Dividere la differenza tra gli anni dell'anno base, in questo caso il primo anno e moltiplicare per 100 per ottenere una percentuale. Continuando con l'esempio: ($ 300 / $ 2,300) x 100 = 13%.
Ripetere quanto sopra per gli anni successivi. Il secondo anno diventa l'anno base successivo e così via. Ancora, per l'esempio: Current Assets 2007 - Current Assets 2006 = $ 3,000 - $ 2,600 = $ 400. ($ 400 / $ 2,600) x 100 = 15%.
Ripeti i primi tre passaggi per ogni riga del bilancio. Inserire le variazioni percentuali risultanti in accanto ai valori nell'anno appropriato. Finire l'esempio: Anno: - - - - - - - - - - 2005 - - - 2006 - - - - - - - Attività correnti 2007 - - $ 2,300 - - $ 2,600 - 13% - $ 3,000 - 15% di beni fissi - - - $ 5,400 - - $ 5,100 - - 6% - $ 4,700 - - 8%
Suggerimenti
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Indagare le cause delle grandi variazioni percentuali.
