Il reporting gestionale si è evoluto insieme alla tecnologia. Ciò che tradizionalmente si presentava come rapporti verbali alla leadership all'interno delle aziende è diventato un'analisi sempre più sofisticata e un prodotto di lavoro statistico preparato per scavare più a fondo nelle operazioni aziendali. In genere, Excel e PowerPoint sono gli strumenti principali utilizzati per fornire report di gestione alla leadership di un'azienda.
Significato
Un buon reporting gestionale fornisce ai leader chiave informazioni che spesso vanno oltre i rendiconti finanziari contabili. Può delineare informazioni dettagliate sui costi e sui margini, statistiche sulla produttività, scostamenti dai budget alle prestazioni effettive e ritorni sugli investimenti.
Funzione
Il reporting di gestione serve a mettere in evidenza le prestazioni aziendali rispetto agli obiettivi e agli obiettivi prefissati. Ad esempio, possono essere esaminati obiettivi di riduzione dei costi. Gli obiettivi per la crescita, gli utili o il flusso di cassa impostati all'inizio dell'anno possono essere monitorati man mano che l'anno si svolge per determinare il modo in cui le divisioni e le divisioni aziendali si stanno realizzando. Anche gli obiettivi di vendita potrebbero essere tracciati in questo modo.
tipi
I tipi e i formati di reporting gestionale sono potenzialmente illimitati, tuttavia possono essere suddivisi in tre grandi categorie. La prima e più comune è l'analisi della varianza, in cui i dati dettagliati relativi a vendite, prezzi, volumi, costi e margini vengono confrontati con i fogli di calcolo del budget e delle previsioni. Generalmente le aziende hanno un budget per un dato anno e, a volte, una previsione che può essere regolata nel corso dell'anno. I risultati effettivi caricati nei fogli di calcolo man mano che diventano disponibili durante l'anno vengono quindi utilizzati per determinare gli scostamenti favorevoli e sfavorevoli. Un altro tipo di reporting gestionale riguarda l'analisi della concorrenza, in cui i risultati di un'azienda vengono confrontati con i principali concorrenti. Le metriche includono spesso vendite, margine lordo, utile sul capitale investito, rendimento del capitale investito e capitalizzazione. Una terza categoria principale riguarda le statistiche operative. I rendiconti finanziari formali pubblicati nella Securities and Exchange Commission I moduli 10-Q e le relazioni annuali spesso non indagano sui dettagli relativi ai numeri di produzione, ai dati sulla salute e alla sicurezza, sulla produttività per linea di prodotto e sull'analisi dei margini.
considerazioni
Le considerazioni più importanti nei report di gestione sono la distorsione e la pertinenza. Il bias si riferisce alla tendenza della leadership a guardare solo ai dati che influiscono sulla compensazione, piuttosto che ai dati che parlano del benessere dell'intera impresa. Ad esempio, se il bonus di un dirigente si basa sul raggiungimento degli obiettivi di Earnings Before Interest and Tax (EBIT), allora potrebbe chiedere al team finanziario solo la segnalazione di obiettivi EBIT e risultati EBIT effettivi. Tuttavia, questo potrebbe perdere altri elementi chiave come il Return on Capital Employed (ROCE) o il flusso di cassa. La rilevanza è un'altra considerazione chiave, in quanto può essere allettante rimanere sepolti nei numeri e nei dati, perdendo di vista le informazioni che sono più importanti per valutare le prestazioni dell'organizzazione.
Benefici
Una buona reportistica di gestione ha il vantaggio di consentire alla leadership aziendale di parlare chiaramente di come un'impresa sta svolgendo un linguaggio che i dipendenti e gli investitori possono apprezzare. Aiuta a fornire la trasparenza che spesso il controllo pubblico richiede.
