Un trust è un accordo legale in cui una persona, il trustee, accetta di gestire le attività finanziarie per conto di un'altra persona, il beneficiario. Le procedure contabili fiduciarie aiutano i fiduciari a registrare accuratamente le transazioni operative in conformità ai principi contabili generalmente accettati (GAAP) e agli standard di controllo governativo generalmente accettati (GAGAS).
Registrazione delle risorse
Una risorsa è una risorsa economica di cui è proprietario un trust. Le attività fidate sono solitamente legate agli investimenti, come proprietà, azioni e obbligazioni. Un bene a breve termine è una risorsa che un trustee intende utilizzare in 12 mesi o meno e può essere considerato come un credito o una liquidità.
Una risorsa a lungo termine è una risorsa che un fiduciario intende utilizzare per più di un anno, come gli investimenti a terra e a lungo termine. Un ragioniere fiduciario addebita un conto cespite per aumentare il suo ammontare e lo addebita per ridurre il saldo dell'account.
Registrazione di responsabilità
Un gestore di contabilità fiduciaria registra le passività ai valori correnti. Una responsabilità è un debito che un trust deve rimborsare quando è dovuto. Il debito di una fiducia può anche essere una promessa finanziaria, diversa da un prestito, che un trustee deve onorare in tempo.
Esempi di passività fiduciarie comprendono i debiti a breve termine, come debiti verso fornitori, imposte dovute e debiti a lungo termine, quali debiti di note e passività fiscali differite. Un fiduciario contabile accredita un conto di responsabilità per aumentarne l'importo e addebitare il debito per ridurre il saldo del conto.
Registrazione spese
Una spesa è un costo o una perdita che un trustee incorre nella gestione delle attività di investimento. Esempi di voci di spesa fiduciarie includono salari, tasse, affitto, utenze e forniture per ufficio. La corretta registrazione delle spese fiduciarie è importante per prevenire perdite operative significative derivanti da frodi, errori e malfunzionamenti tecnologici.
Un ragioniere fiduciario addebita un conto spese per aumentare il suo importo e lo accredita per ridurre il saldo del conto.
Registrazione delle entrate
Stati Uniti GAGAS e GAAP richiedono al gestore della contabilità di fiducia di registrare una voce di ricavo al valore di mercato. Le entrate sono entrate che le risorse fiduciarie generano a breve e lungo termine. Esempi di voci di ricavo comprendono interessi attivi, guadagni di investimento a breve termine, profitti commerciali a lungo termine e commissioni guadagnate. Un fiduciario contabile accredita un conto delle entrate per aumentarne l'importo e lo addebita per ridurre il saldo dell'account.
Segnalazione del registro di fiducia
Un consulente fiduciario prepara rapporti di contabilità periodica, o rendiconti finanziari, per aiutare i beneficiari e i regolatori a valutare le prestazioni degli asset di fiducia a breve e lungo termine. I GAAP degli Stati Uniti, GAGAS e gli standard internazionali di rendicontazione finanziaria richiedono un contabile fidato per preparare rapporti contabili completi e accurati.
Queste dichiarazioni includono un bilancio, altrimenti noto come stato patrimoniale, prospetto di conto economico, chiamato anche P e L o estratto conto economico, rendiconto finanziario e patrimonio netto del beneficiario.
