La massima leadership di un istituto bancario stabilisce procedure contabili adeguate per evitare perdite nelle attività operative come le operazioni di prestito e di investimento. Queste procedure aiutano inoltre una banca a rispettare i principi contabili generalmente accettati dagli Stati Uniti, i GAAP e gli standard internazionali di rendicontazione finanziaria, o gli IFRS, nonché i regolamenti SEC (Securities and Exchange Commission).
Revenue and Expense Recognition
Un istituto bancario riconosce (registra) i ricavi e le spese ai valori di mercato, in conformità con i regolamenti SEC e Financial Industry Regulatory Authority (FINRA). Le entrate sono entrate che una banca guadagna prestando, investendo e fornendo altri servizi ai clienti. Esempi di voci delle entrate bancarie comprendono i proventi da prestiti e gli utili su transazioni finanziarie con partner commerciali privati o su borse valori. Un ragioniere bancario accredita un conto delle entrate per aumentare il suo ammontare e lo addebita per ridurre il saldo del conto. Una spesa è un costo o una perdita che una banca incorre in attività operative, operazioni di prestito o trading. Esempi di voci di spesa o perdita comprendono gli stipendi e gli affitti, le inadempienze e le perdite sui beni di investimento. Un contabile di banca addebita un conto spese per aumentarne l'importo e accreditarlo per ridurre il saldo dell'account. Le regole FINRA e SEC richiedono a una banca di riportare le voci di ricavo e di spesa nel conto economico.
Registrazione di asset e responsabilità
La leadership senior di una banca generalmente garantisce che i controlli interni nei sistemi di reporting delle attività e delle responsabilità aziendali siano adeguati e funzionali. Questi controlli sono importanti, perché un istituto bancario può affrontare azioni normative avverse, come multe e contenzioso, se non è in grado di monitorare la qualità degli attivi nel proprio bilancio. Una risorsa è una risorsa economica di cui una banca possiede o in cui può avere diritti di proprietà in futuro. Gli esempi includono beni a breve termine, come gli interessi attivi e passivi, e attività a lungo termine, come i crediti, i terreni, le proprietà e le attrezzature. Un contabile bancario addebita un conto attivo per aumentare il suo importo e lo accredita per ridurre il saldo del conto. Una responsabilità è un debito che una società bancaria deve rimborsare quando diventa esigibile o onorare un impegno finanziario in tempo. Gli esempi includono le passività a breve termine, come i depositi dei clienti e gli interessi passivi, e le passività a lungo termine, come le obbligazioni pagabili. Un contabile di banca accredita un conto di responsabilità per aumentarne l'importo e addebitare il debito per ridurre il saldo del conto.
Rapporto finanziario
I GAAP degli Stati Uniti e gli IFRS richiedono che una banca emetta bilanci accurati e completi alla fine di ogni mese o trimestre. Le relazioni contabili complete comprendono il bilancio, il conto economico, il rendiconto finanziario e il rendiconto degli utili non distribuiti.
