I proprietari di una società a responsabilità limitata, anche denominata LLC, hanno responsabilità fiscali diverse rispetto a una società. Mentre una LLC è meno regolamentata e più flessibile di una società, il suo status fiscale può essere motivo di confusione. L'Internal Revenue Service non riconosce ufficialmente una LLC come un'entità fiscale unica. Invece, l'agenzia classifica la LLC come una delle numerose entità esistenti, spesso con conseguente confusione da parte dei proprietari che sono novizi fiscali.
Elezione fiscale
Una LLC è un tipo speciale di entità che può scegliere come desidera che l'IRS la tratti a fini fiscali. A meno che la LLC non faccia una richiesta speciale per essere trattata come una società, l'IRS la tratterà come una ditta individuale o una partnership basata sul numero di proprietari coinvolti nella società. Le società individuali e le società di persone sono entità passanti, il che significa che i proprietari registrano i profitti delle imprese sulle loro dichiarazioni dei redditi individuali, piuttosto che su una dichiarazione dei redditi per la società. L'IRS non considera un'entità pass-through come un datore di lavoro quando si tratta di distribuzioni effettuate ai proprietari per il lavoro svolto per conto dell'azienda.
Stato del proprietario
I proprietari di una LLC non sono considerati dipendenti della società, anche se lavorano regolarmente per la società, a meno che la società non abbia scelto di essere tassata come una società. Una società paga le proprie imposte sugli utili, prima di effettuare distribuzioni agli azionisti come dividendi. Essendo un'entità fiscale indipendente, può pagare gli stipendi degli azionisti e trattenere le imposte sul lavoro se un azionista lavora effettivamente per la società. Una LLC pass-through non paga le tasse e non ha uno status fiscale indipendente per trattenere le imposte sul lavoro da parte dei proprietari-dipendenti.
distribuzioni
Una società pass-through rende due tipi di distribuzioni ai suoi proprietari: si basa sulla porzione di utili di fine anno di un proprietario e sulle distribuzioni di utili. Non paga gli stipendi o gli stipendi ai proprietari-impiegati come una società a causa del modo in cui è tassato. I disegni sono tipicamente facoltativi e distribuiti casualmente, ma per i proprietari che lavorano per l'azienda, l'estrazione può essere garantita e fatta secondo un programma. In questo modo, l'estrazione garantita può funzionare come un salario. Tuttavia, la LLC non deduce le imposte sul lavoro da questo importo.
Tasse di occupazione
Dal momento che la società pass-through non stipula tasse di occupazione per i proprietari-dipendenti, il proprietario deve pagare le imposte stimate e quelle sull'occupazione autonoma sulle distribuzioni previste, inclusa la tassa di previdenza sociale, su base trimestrale. Un proprietario che lavora come dipendente della società è responsabile per il pagamento dell'intero importo dell'imposta di lavoro: la metà che paga l'impiegato e la metà che paga il datore di lavoro. Un proprietario che non partecipa materialmente alle operazioni giornaliere può essere esentato dal pagamento delle imposte sul lavoro, ma deve verificare con l'IRS per essere sicuro.
