Per ridurre la quantità di reddito che gli azionisti devono segnalare, le società S possono prendere le detrazioni fiscali prima di emettere il modulo K-1. Le aziende possono sottrarre completamente la maggior parte delle spese aziendali, come gli stipendi, le spese professionali e le spese professionali. Tuttavia, ci sono limitazioni su pasti e intrattenimento e detrazioni di assicurazione sanitaria. Alcune spese devono essere capitalizzate e dedotte in pochi anni.
Nozioni di base sulla tassazione di S Corporation
Le società S sono entità pass-through, il che significa che tutti i guadagni vengono passati agli azionisti. Durante la stagione fiscale, una società S completa una dichiarazione dei redditi, completa di entrate, detrazioni e crediti, per arrivare al reddito imponibile o alla perdita. Questo reddito o perdita viene quindi distribuito agli azionisti su base proporzionale attraverso il modulo K-1. Gli azionisti segnalano questo reddito al momento del deposito delle dichiarazioni dei redditi individuali. A seconda del tipo di attività in cui opera la S corporation e la base dell'azionista nella S corporation, può essere in grado di utilizzare una perdita della società S per compensare il reddito personale.
Spese aziendali
Per la maggior parte, le società S possono effettuare le stesse detrazioni di qualsiasi altro tipo di attività. Le spese aziendali tipiche, come servizi professionali, marketing, viaggi, istruzione, tasse, forniture per ufficio e spese per interessi, sono tutte deducibili. Se la società S è debitrice dei debiti che non è stata in grado di incassare, può scriverli come una detrazione di spese per crediti inesigibili. La S corporation può detrarre il costo dei pasti aziendali e dell'intrattenimento, ma la detrazione può essere solo del 50% del costo totale.
Stipendi e assicurazione sanitaria
Gli stipendi di dipendenti e azionisti sono una spesa deducibile. Il costo della maggior parte dell'assicurazione malattia dei dipendenti è anche deducibile. Tuttavia, c'è un'eccezione per l'assicurazione sanitaria acquistata per gli azionisti che possiedono più del 2% della società. La società S non può detrarre questi premi di assicurazione sanitaria. Per compensare questo, l'azionista può dedurre dal suo rendimento personale il costo dell'assicurazione sanitaria autonoma.
Costi e attività di avviamento
Alcune spese, come i costi sostenuti prima che la società S apra le sue porte, gli acquisti di software e altri acquisti di beni, devono essere capitalizzati. Ciò significa che la detrazione fiscale della S corporation per questi articoli sarà distribuita durante la vita del bene. L'Internal Revenue Service richiede alle aziende di ammortizzare i costi di avviamento in cinque anni e gli acquisti di software in 36 mesi. Mantiene una tabella che indica la vita utile che dovrebbe essere utilizzata per altri beni, come le attrezzature per ufficio e gli edifici. Per ottenere una deduzione iniziale più ampia, la S corporation può utilizzare un metodo di ammortamento accelerato, come il sistema di recupero dei costi accelerato modificato, per ammortizzare la risorsa.
