Una lista di controllo per la revisione bancaria è un importante strumento di test e valutazione che aiuta un revisore anziano a rivedere i processi e le linee guida interne aziendali. Questa lista di controllo consente inoltre al revisore di garantire la conformità alle leggi e ai regolamenti della Securities and Exchange Commission (SEC) degli Stati Uniti e agli standard internazionali di rendicontazione finanziaria (IFRS).
Ambiente di controllo della ricerca
Un revisore acquisisce informazioni sull'ambiente di controllo di una banca per familiarizzare con i fattori che influenzano le attività e le transazioni aziendali. I fattori esterni ed interni possono influenzare le attività di un istituto bancario. Ad esempio, una banca d'investimento con sede negli Stati Uniti deve rispettare regole che l'Internal Revenue Service o la Financial Industry Regulatory Authority promulga regolarmente. I fattori interni possono riguardare lo stile di leadership del management e valori etici, le politiche delle risorse umane aziendali, le competenze del personale e la solidità finanziaria dell'azienda. La posizione competitiva di una banca può anche influenzare il suo ambiente di controllo.
Prova i controlli interni
Un revisore verifica i controlli interni di una banca in un dato momento o su base casuale. Un controllo è un gruppo di direttive che il top management di una banca stabilisce per prevenire frodi, errori o malfunzionamenti tecnologici nelle attività operative. Il collaudo dei controlli interni fornisce al revisore "materiale probatorio" e informazioni pertinenti nei processi di valutazione del rischio. La "questione probatoria" è un'informazione sulla quale un revisore interno basa la sua opinione. Un revisore garantisce inoltre che i controlli interni siano adeguati e funzionali. Un controllo funzionale fornisce soluzioni appropriate per guasti interni.
Controllo e rischi di classifica
Un revisore esamina l'ambiente di controllo di una banca e verifica i controlli aziendali per familiarizzare con tali controlli. Egli classifica i controlli interni come "alto", "medio" e "basso", a seconda delle perdite attese. Un revisore interno applica standard di revisione generalmente accettati, o GAAS, e principi contabili generalmente accettati, o GAAP, quando valuta i rischi e i controlli. Esamina anche l'autovalutazione di rischio e controllo di una banca o RCSA. In un RCSA, il senior risk manager di una banca fornisce dati su controlli e rischi aziendali e valutazioni del rischio. Ella classifica i rischi come "livello 1", "livello 2" e "livello 3", in base alla possibilità di perdita.
Segnala la relazione finale
Un revisore interno discute i rischi "alti" e "medi" con la leadership senior di una banca prima di emettere un rapporto finale. Garantisce che i gestori forniscano misure correttive per tali rischi. I rischi "alti" e "medi" possono causare perdite significative per una banca. Anche i rendiconti finanziari della banca possono essere inaccurati, incompleti e non conformi alle regole GAAS, GAAP, IFRS e SEC. I rendiconti finanziari completi comprendono il bilancio (o lo stato patrimoniale), il prospetto di conto economico, il rendiconto finanziario e il rendiconto degli utili non distribuiti (altrimenti noto come patrimonio netto).
