Il processo di contabilità è composto da molti passaggi chiave e include sempre l'esecuzione di voci di regolazione. Queste voci vengono completate alla fine di un periodo per aggiornare i saldi in account specifici nella contabilità generale. È normale che determinati tipi di account abbiano voci di regolazione fatte a loro; ci sono alcuni account, tuttavia, che non vengono mai modificati.
Contanti
Quando si regolano le voci, i contanti non vengono mai pagati o ricevuti. Il conto in contanti, nel libro mastro generale, riflette il saldo di tutte le ricevute di cassa e tutti i pagamenti effettuati. Quando vengono registrate le voci di regolazione, il conto in contanti non viene mai influenzato; l'unica volta che una transazione modifica questo account è quando i contanti sono pagati fisicamente o ricevuti fisicamente.
Contabilità e pagamenti
Contabilità clienti è un conto attività, mentre Contabilità fornitori è un conto di responsabilità. Questi due account non sono mai interessati durante il processo di aggiustamento. Contabilità clienti è un account che tiene traccia delle somme dovute alla società dalle vendite effettuate dall'azienda sul conto; la società forniva beni o servizi ai titolari dei conti e permetteva loro di pagare le fatture in seguito. Contabilità fornitori è un account che rappresenta tutto il denaro dovuto ai fornitori, in genere per beni o servizi ricevuti dalla società. Le transazioni vengono effettuate solo in questi due account quando si verifica effettivamente una transazione fisica.
Risorse fisse
Le immobilizzazioni sono beni di grande valore come macchinari, attrezzature, terreni ed edifici. Gli account delle risorse fisse non vengono mai influenzati durante il processo di aggiustamento. Una voce di regolazione comune fatta è registrare l'ammortamento. Quando viene registrato, viene registrata una voce di aggiustamento per Spesa di ammortamento e un conto per contro-attività normalmente denominato Ammortamento accumulato. Questo account è visualizzato con la risorsa corrispondente a cui si riferisce. Ad esempio, se viene registrato un ammortamento di $ 1.000 per una macchina con un valore di $ 20.000, la voce viene effettuata addebitando la Macchina di spese di ammortamento e la Macchina di deprezzamento accumulata. Quando viene visualizzato l'account Macchina, il saldo è $ 20.000; tuttavia, quando una persona analizza queste informazioni, il valore contabile è calcolato in $ 19.000. Questo viene calcolato utilizzando l'importo di $ 20.000 e sottraendo l'Ammortamento accumulato di $ 1.000.
Capitale
Un conto capitale è utilizzato per registrare gli investimenti del proprietario in un'azienda; un account separato viene utilizzato per registrare i prelievi del proprietario. L'unica transazione che viene normalmente inserita nel conto capitale di un proprietario è l'importo dell'utile netto realizzato per un periodo. Questo non è considerato una voce di regolazione, però, e quindi il conto capitale non viene mai aggiustato durante questo processo.
