Gli audit sono fondati su fatti. I revisori usano procedure di revisione per confermare tali fatti. Dal chiedere domande di approfondimento all'ispezione dei documenti ai calcoli di ri-esecuzione, le procedure di revisione aiutano i revisori a emettere opinioni informate sulla base di prove. Ciò consente loro di trarre conclusioni più qualificate sul fatto che le imprese gestiscano correttamente i rischi. Le procedure di revisione variano a seconda dell'organizzazione, del modo in cui opera e degli obiettivi della sua revisione.
Procedure analitiche
I revisori possono individuare i rischi e affrontare le cause sapendo cosa è normale e affinando le deviazioni. Possono esaminare la ragionevolezza del deprezzamento di una società, ad esempio, perché tali spese dovrebbero essere coerenti. Usano procedure analitiche nella pianificazione, test e una revisione generale per identificare le fluttuazioni e come base per l'applicazione di altre procedure.
Inchiesta
Fare domande ai contabili, ai manager e ad altro personale chiave di un'azienda è un modo comune per gli auditor di raccogliere informazioni. I revisori possono chiedere informazioni sui processi aziendali e su come vengono registrate le transazioni finanziarie per garantire che l'azienda protegga contro i rischi. Ad esempio, possono chiedere al proprietario di un'azienda come vengono memorizzati i registri finanziari. I revisori non accetteranno solo le risposte come conferma. Ma possono utilizzare le risposte alle loro richieste per stabilire ulteriori criteri di test.
Osservazione
Un revisore può verificare che i registri siano effettivamente archiviati in schedari bloccati, come hanno detto i rappresentanti della società osservando un dipendente sbloccare un cassetto durante le normali attività. Possono anche osservare come viene svolta un'attività per vedere se presenta qualche rischio, come il modo in cui un impiegato raccoglie e conta i soldi.
Esame fisico
Il conteggio delle attività materiali può fornire al revisore prove di valore. Un revisore può confermare la quantità di un particolare apparecchio o prodotto per determinare che il valore dato corrisponda alle affermazioni dell'azienda, ad esempio.
ispezione
Il controllo delle procedure e dei documenti scritti aiuta gli auditor a determinare se i processi vengono eseguiti correttamente e che le informazioni vengono registrate in modo accurato. I revisori possono verificare se le procedure di sicurezza vengono seguite e se le fatture contengono gli importi corretti, ad esempio. Un revisore può impiegare la maggior parte del tempo a verificare o certificare i documenti.
Re-prestazioni
Un revisore può verificare se i calcoli vengono eseguiti correttamente eseguendo i calcoli stessi. Ad esempio, potrebbero preparare il proprio rapporto sui salari calcolando gli stipendi netti che i dipendenti dovrebbero ricevere tenendo conto delle trattenute e delle detrazioni. Se non ci sono differenze, possono concludere che i rapporti sulle buste paga vengono eseguiti correttamente. Possono anche verificare se le informazioni vengono trasferite correttamente ai registri contabili per garantire l'integrità dei rendiconti finanziari della società.
