Le aziende che utilizzano il metodo di contabilità per competenza tipicamente preparano un rendiconto finanziario ogni mese per capire quando possono aspettarsi l'afflusso di denaro alla società. Ufficialmente chiamato la dichiarazione dei flussi di cassa, l'ufficio contabilità può scegliere tra due metodi di preparazione per il rendiconto finanziario - diretto e indiretto. Ogni metodo affronta la rendicontazione dei flussi di cassa da una prospettiva diversa, sebbene ciascuno di essi abbia lo stesso numero di fine per il periodo contabile.
Metodo diretto
Il metodo diretto del rendiconto finanziario identifica le fonti e gli impieghi di cassa di una società suddivisi in tre sezioni che contengono entrate e pagamenti in contanti. Queste sezioni comprendono attività operative, di investimento e di finanziamento. Le attività operative comprendono le entrate e i pagamenti derivanti da normali operazioni commerciali, mentre le attività di investimento comprendono l'acquisto o la vendita di attività e investimenti a lungo termine. Le attività di finanziamento riguardano l'indebitamento e l'esecuzione di pagamenti a creditori e investitori.
Dichiarazione indiretta
Il metodo del rendiconto finanziario indiretto non include tutte le informazioni del metodo diretto. Le società redigono la dichiarazione indiretta partendo dal reddito netto come riportato in un altro rendiconto finanziario mensile - il conto economico. I contabili quindi apportano modifiche a questa cifra per tutti gli articoli non cash. Essenzialmente, il metodo di preparazione indiretta prende un conto economico basato sulla competenza e lo converte in un conto economico basato sul denaro.
Aziende pubbliche
Entrambi i metodi di preparazione del rendiconto finanziario sono consentiti dai principi contabili di base, ma il Financial Accounting Standards Board preferisce il metodo di rendiconto finanziario diretto per le società pubbliche che vendono azioni. FASB preferisce questo metodo perché gli stakeholder aziendali trovano la dichiarazione più facile da leggere rispetto alla dichiarazione del flusso di cassa indiretto. Ma le aziende preferiscono il metodo indiretto, in quanto è più facile da preparare poiché le informazioni finanziarie sono già a portata di mano.
Informazioni sulla società
Le società possono includere informazioni integrative con il rendiconto finanziario diretto o indiretto. Queste informazioni possono dettagliare tutte le attività di finanziamento e di investimento non di cessione, poiché FASB spesso richiede tali ammissioni insieme al rendiconto finanziario del flusso di cassa. Secondo gli standard contabili, le aziende possono redigere una dichiarazione secondaria con l'indicazione di eventuali attività non casuali significative per le parti interessate. Questo aiuta ad informare gli azionisti di un'azienda di ulteriori informazioni che possono riguardare o influenzare il loro investimento.
