Una nota da pagare è simile a un prestito. Il mutuatario accetta di effettuare pagamenti periodici di interessi e rimborsare il capitale con interessi entro un determinato periodo. Le aziende possono utilizzare le banconote pagabili per acquisti di beni o per altre esigenze di finanziamento. Le obbligazioni in scadenza entro un anno o meno sono passività correnti mentre quelle con scadenza superiore sono passività a lungo termine. Le obbligazioni pagabili hanno un effetto sul flusso di cassa quando una società riceve o paga i proventi e quando effettua pagamenti di interessi regolari.
Prendendo in prestito
Quando una società riceve i proventi della nota, addebita il denaro e le note di credito pagabili. Per una nota a lungo termine, accredita le obbligazioni a lungo termine. Per una nota a breve termine, la società registra il flusso di cassa in entrata nella sezione delle attività operative del rendiconto finanziario. Per una nota a lungo termine, la società registra l'afflusso nella sezione delle attività di finanziamento. La sezione delle attività operative registra i proventi e gli aggiustamenti netti per le voci non cash e le variazioni del capitale circolante, che è la differenza tra attività correnti e passività correnti. La sezione delle attività di finanziamento registra le transazioni tra una società e i suoi creditori e investitori.
Pagamenti di interessi
Il tasso di interesse e la frequenza dei pagamenti fanno parte dell'accordo della nota. Indipendentemente dalla frequenza dei pagamenti di interessi, una società deve registrare gli interessi passivi nello stesso periodo in cui matura gli interessi addebitando interessi passivi e accreditando gli interessi passivi.Quando effettua i pagamenti di interessi, addebita interessi passivi e crediti in contanti. Queste transazioni influenzano la sezione dei flussi di cassa operativa del rendiconto finanziario.
Rimborso
Vi è un impatto sul flusso di cassa quando una società ripaga la nota. Le voci di contabilità di rimborso sono obbligazioni di debito pagabili dall'ammontare principale della nota e denaro contante. Per una nota a breve termine, una società registra il deflusso di cassa nella sezione delle attività operative del rendiconto finanziario. Per una nota a lungo termine, una società registra il deflusso nella sezione delle attività di finanziamento.
considerazioni
Secondo Steven Bragg del sito Web "AccountingTools", i finanziatori possono imporre clausole restrittive nel contratto di nota, come la garanzia e non pagare i dividendi agli investitori mentre la nota dovuta è in sospeso. Se una società non riesce a effettuare i pagamenti degli interessi o restituisce il capitale nei termini previsti, il creditore può prendere possesso delle attività collaterali.
Suggerimenti
I debiti aumentano i conti delle attività e delle spese e riducono anche i conti delle entrate, delle passività e del patrimonio netto. I crediti riducono i conti attivi e passivi e aumentano i ricavi, la passività e il conto di patrimonio netto.
