Un bilancio di prova è uno dei passaggi intermedi in un ciclo contabile. I primi passaggi del ciclo riguardano l'analisi delle transazioni, la registrazione in un giornale e la pubblicazione delle voci del diario nella contabilità generale dell'azienda. I passi successivi sono di preparare i saldi di prova non regolati e aggiustati, che sono elenchi tabulari di tutti i saldi dei conti. Le voci di registrazione registrano il conto per spese e ricavi differiti e maturati. Lo scopo di un bilancio di prova è quello di verificare la matematica e facilitare la preparazione dei rendiconti finanziari. I conti di credito, come le entrate, si trovano nella colonna di destra intitolata "Saldo di credito" nel bilancio di verifica.
Copiare i saldi delle entrate dalla contabilità generale al saldo di prova non rettificato. I conti delle entrate possono includere vendite di merci, onorari di servizi professionali, spese di consulenza e redditi da investimenti.
Verificare che le voci di giornale e contabilità per i conti delle entrate durante il periodo contabile siano complete e corrette. Ciò include il controllo della matematica e la garanzia di aver registrato le transazioni negli account appropriati, riducendo così la possibilità di errori nel bilancio di verifica e nei rendiconti finanziari.
Preparare le voci di regolazione per il lavoro completato ma per il quale non si è ricevuto il pagamento. Ad esempio, se hai fornito servizi di consulenza a un cliente ma non hai trasmesso una fattura, prepara una voce di rettifica per registrare le entrate guadagnate addebitando i crediti e le entrate di consulenza. Trasferisci questi importi sul saldo di prova rettificato.
Sommare tutti i conti delle entrate dal saldo di prova rettificato per calcolare le entrate totali.
Suggerimenti
-
Il diario è un registro cronologico delle transazioni e il libro mastro è una raccolta dei conti della società.
I debiti aumentano i conti delle attività e delle spese e riducono i conti delle entrate, delle passività e del patrimonio netto. I crediti diminuiscono i conti delle attività e delle spese e aumentano i ricavi, la passività e i conti di patrimonio netto.
Le imprese individuali e altre piccole imprese possono utilizzare la contabilità di cassa, nella quale si registrano solo le transazioni in contanti. Non è necessario modificare le voci per le transazioni non criptate, come le spese sostenute.
Il processo di chiusura dopo il bilancio di prova chiude tutti i conti delle entrate e delle uscite del conto economico in un conto di riepilogo del reddito temporaneo, che quindi si chiude con i guadagni trattenuti. I saldi delle entrate e delle spese sono pari a zero all'inizio di ogni periodo contabile.
Non è possibile eliminare tutti gli errori con un bilancio di prova. Ad esempio, se hai dimenticato di registrare una transazione, registrato una transazione nell'account sbagliato o usato addebiti anziché crediti, potresti non trovare l'errore con un bilancio di prova.
