I piani di benefici per i dipendenti devono presentare ogni anno un rapporto annuale, il modulo 5500, con l'Internal Revenue Service. Il modulo 5500 è necessario per soddisfare i requisiti di rendicontazione annuali imposti dal Employee Retirement Income Security Act del 1974 e dall'Internal Revenue Code. Il Dipartimento del lavoro supervisiona congiuntamente questo requisito di segnalazione con l'IRS.
Definizione
Il modulo 5500 è la relazione annuale presentata dai piani per benefici ai dipendenti. Nel presente rapporto annuale, i piani per benefici ai dipendenti riportano il numero di partecipanti e beneficiari nonché le attività del piano. I piani comunicano anche le relazioni e le commissioni pagate ai fornitori di servizi e indicano se ci sono state transazioni vietate ai sensi dell'ERISA. Questi rapporti devono essere archiviati elettronicamente.
Scadenza
Il modulo 5500 è dovuto entro l'ultimo giorno del settimo mese di calendario successivo alla fine dell'anno di piano del piano di benefit per i dipendenti. Se è previsto un anno di piano inferiore a 12 mesi, il modulo 5500 deve essere archiviato entro l'ultimo giorno del settimo mese di calendario successivo alla fine dell'anno di piano breve. Se quel giorno cade di sabato, domenica o festività federali, la data di scadenza sarà il normale giorno lavorativo successivo.
estensioni
Le estensioni per il deposito del modulo 5500 sono disponibili una sola volta per i piani e possono estendere la scadenza fino a due mesi e mezzo. Per ottenere un'estensione, il piano deve presentare il Modulo 5558, Domanda di estensione del tempo per archiviare determinati rendimenti del piano dei dipendenti, in o prima della data di scadenza del piano. Un'estensione sarà concessa una sola volta su richiesta a condizione che siano soddisfatti i seguenti requisiti: l'anno del piano e l'anno fiscale del datore di lavoro devono essere gli stessi, al datore di lavoro è stata concessa un'estensione del tempo per presentare la dichiarazione dei redditi federali e una copia di l'applicazione per l'estensione viene mantenuta con i record del filer. L'ultimo che un modulo 5500 può essere presentato è nove mesi e mezzo dopo la fine dell'anno del piano del piano.
sanzioni
Esistono sanzioni a livello di ERISA e dell'Internal Revenue Code per non aver tempestivamente depositato un rapporto annuale. Una sanzione di $ 1,100 al giorno può essere valutata sotto ERISA per ogni giorno in cui un amministratore del piano non riesce o non presenterà un rapporto annuale completo. L'Internal Revenue Code valuta una penalità fino a $ 25 al giorno (fino ad un massimo di $ 15.000) per la mancata presentazione di una relazione annuale per piani di retribuzione differita, trust, rendite o piani di acquisto di obbligazioni entro la data di scadenza. Se è richiesto un piano per presentare una dichiarazione attuariale e non riesce a farlo, l'Internal Revenue Code prevede una penalità di $ 1.000.
Se uno sponsor del piano non riesce a presentare tempestivamente la propria relazione annuale, può cercare rifugio presso l'Amministrazione per la Sicurezza dei Benefici dei Dipendenti presso il Dipartimento del lavoro attraverso il Programma di conformità volontaria del Filer delinquenziale. Questo programma consente agli sponsor del piano di pagare penalità civili ridotte per l'inoltro volontario. L'ammontare della sanzione dipende dal numero di partecipanti al piano e dal numero di segnalazioni insolute. Per i piani con meno di 100 partecipanti, la tariffa massima è di $ 750 per un rapporto annuale delinquente e $ 1.500 per più rapporti in ritardo. Per piani di grandi dimensioni con più di 100 partecipanti, la commissione massima non deve superare $ 2,000 per un rapporto annuale delinquente e $ 4000 per più rapporti delinquenziali.
