L'imposta sul reddito statale unitaria è un mezzo attraverso il quale determinati stati regolano la raccolta di reddito sotto forma di imposte da società che fanno commercio interstatale o presentano dichiarazioni fiscali consolidate. Mentre la regolamentazione e i requisiti variano notevolmente tra gli stati, alcune generalità possono essere utilizzate per spiegare il concetto.
Resi Unitari
Società collegate che condividono la proprietà; operazioni, come pubblicità, contabilità o acquisti centralizzati; e la direzione può trovare vantaggioso presentare una dichiarazione dei redditi statale consolidata negli Stati in cui è consentita. Il principale vantaggio è che le perdite di una società possono compensare i profitti di un'altra società, riducendo così il debito fiscale. Mentre alcuni stati richiedono dichiarazioni fiscali statali unitarie, altri stati richiedono alle aziende di passare attraverso un rigoroso processo di applicazione che può anche richiedere alla società di dimostrare che le sue società hanno una dipendenza storica l'una dall'altra.
Commercio interstatale
Quando il commercio è fatto attraverso le linee di stato, tutti gli stati coinvolti possono essere dovuti a una parte dei proventi. Le tasse sul reddito statale unitario entrano in gioco nella ripartizione del reddito tra gli stati. Mentre uno stato può negare la petizione di una società per consolidare le dichiarazioni dei redditi se il consolidamento significa meno entrate fiscali, il consolidamento potrebbe provare ad aumentare il reddito da commercio interstatale tassato dallo stato, a seconda delle linee guida di calcolo stabilite nei regolamenti. La ripartizione delle entrate collettive può significare un aumento della parte tassata da un particolare stato.
Decisione
La decisione di consolidare i bilanci ai fini del risparmio fiscale richiede un'analisi approfondita su un periodo di anni per identificare un modello di beneficio. Ulteriori pensieri devono essere spesi per proiettare il futuro, per garantire che il beneficio fiscale continui, perché una volta eletto il consolidamento, gli stati sono riluttanti a consentire alle società di tornare ai rendimenti individuali. Tieni presente inoltre che non tutti gli stati consentono di ottenere dichiarazioni fiscali unitarie e quelli che lo fanno potrebbero avere normative che differiscono drasticamente.
Segregazione
In alcuni stati, le società hanno la possibilità di consolidare società basate su servizi o prodotti simili, stati in cui operano o altri criteri correlati. Ciò consente alle società di interrompere le operazioni correlate in più dichiarazioni fiscali unitarie. Un vantaggio di questo metodo è che la direzione può gestire meglio l'appropriazione dei propri dollari delle tasse e assicurare che il reddito sia preso solo dagli stati associati alla vendita dei prodotti e dei servizi.
